Auditoria

Programa de Auditoría

Cliente: Agrícola Agri S.A.

Período Auditado del: 3003 al 3004

Programa de Auditoría para el área de Cuentas por Cobrar

Objetivos:

    • Comprobar la Autenticidad de las Cuentas por Cobrar mediante una serie de procedimientos que permitan considerar que esta puede presentar errores o irregularidades y con ello evaluar la   confiabilidad de los controlesinternos respectivos a la cuenta.

    • Verificar la autenticidad de los derechos de cobros que se presentan en los Estados Financieros, determinando su presentación en dichos Estados de acuerdo con su grado de realización y naturaleza.

    •   Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas o prestación de servicios y si no existen devolucionesdescuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.

    • Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.

    • Determinar la estimación adecuada para cubrir pérdidas por cuentas incobrables.

Nº       Procedimiento                                                                   Ref. P/T     Hecho por:              
I Etapa Inicial                                                                                                   
1         Obtener o Preparar un Listado de Cuentas por Cobrar clasificadas por  antigüedad        C-1            

2         Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.                                                                           
3         Solicitar la confirmación de saldos de los clientes y resumir los resultados.  

4 INCOBRABLE

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE CUENTAS POR COBRAR:

· Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
· Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
· Comprobar si estos valorescorresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
· Comprobar si hay una valuación permanente –respecto de intereses y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
· Verificar la existencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR:Respecto al Control Interno.

El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la empresa.

1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar.

2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de lascuentas por cobrar.

3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.

5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.

6. Comprobar que lasmodificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda.

8. Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.

9. Comprobar que las cuentas por cobrar estés vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente (ejemplo: aseguradora de cheques)

10. Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejode las cuentas por cobrar. Al igual que el conocimiento y cumplimiento de éste por parte de los clientes y deudores.

11. Controlar el efectivo recibido de proveedores.

12. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.

13. Controlar Notas de débito y de crédito (Rebajas por volúmenes de compras, etc).

14. Mantener cheques anulados con orden de no pago,...