Auditoria

Plataforma Educativa UNIDEG

Recursos de apoyo del módulo

Materia: Auditoría
Módulo número 1

Tema 1.3 Tipos de Auditoria

A)

AUDITORÍA FISCAL

OBJETIVO. Verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales
de los contribuyentes desde el punto de vista fisco: Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
direcciones o tesorerías de hacienda estatales ytesorerías municipales . En esta auditoría también
recae, por filosofía, las revisiones que llevan a cabo organismos o autoridades con facultades de
imponer gravámenes a los contribuyentes; como son Instituto Mexicano del Seguro Social e Instituto
del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores
Origen de una auditoría fiscal
Pueden ser varias las razones que originan, dan motivo o provocan laintervención de una
autoridad con facultades de revisión del cumplimiento de aspectos impositivos. Destacan dentro de
éstas las siguientes:

Auditorías por programa: son aquellas que emanan de un programa normal o especial,
diseñado por autoridades específicas. Los programas normales se conforman por lo regular sobre
base anual y en él se establecen las metas a alcanzar por ese periodo con base en losrecursos
humanos, materiales y económicos con que se disponga para el efecto, establecidos con base en los
recursos presupuestales asignados de manera regular para tales propósitos.
Auditorías derivadas de Estudios Económicos: merced al gran avance tecnológico en el campo de la
informática y la aplicación de la estadística, las autoridades fiscalizadoras se están interesando cada
vez más pordesarrollar programas de medición de factores económicos o estadísticos que permiten
detectar, con el uso de modelos matemáticos manejados a través de computadoras, casos de
evasión de pago de impuesto o tributaciones al no darse, con base en los modelos referidos, los
supuestos que deberían alcanzarse derivados del conocimiento de determinados f actores
económicos. Como ejemplos de estos casos seseñala cuando la autoridad tiene estimados los
márgenes brutos mínimos de utilidad que se puede esperar de una actividad comercial o industrial, y
las declaraciones de los contribuyentes reportan márgenes inferiores a los esperados

Auditorías consecuencias de otras auditorías o compulsas . Uno de los procedimientos de
auditoría más usuales en auditoría fiscal es el conocido con el nombre de compulsa.Por compulsa de
puede entender el aplicar con más profundidad la técnica de la confirmación.
Auditorías por denuncia. Otra causal de intervención de auditoría fiscal se da por denuncia específica
de evasión fiscal presentada por alguna persona física contra algún contribuyente. Por regla general
la autoridad no da curso a denuncias anónimas o si estas no están acompañadas con pruebas
mínimas quelas sustenten. Otra fuente de denuncia suelen ser Sindicatos cuando no están
conformes con el reparto de utilidades a los trabajadores y tal inconformidad la apoya n con elementos
de pruebe que pueden dar lugar a la presunción de evasión fiscal que perjudique los intereses de sus
agremiados.
B) AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
C) AUDITORÍA INTERNA

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Es aquella cuyo ámbito de su ejercicio se da por auditores que dependen, o son empleados, de la
misma organización en que se practica. El resultado de su trabajo es con propósitos internos o de
servicio para la misma organización. La auditoría interna abar ca los tipos de auditoría
administrativa, operacional y financiera.
D) AUDITORÍAADMINISTRATIVA
OBJETIVO. Verificar, evaluar y promover el cumplimiento y apego al correcto funcionamiento de las
fases o elementos del proceso administrativo y lo que inciden ellos. Es su objetivo también el evaluar
la calidad de la administración en su conjunto.
E) AUDITORÍA OPERACIONAL
OBJETIVO. Promover la eficiencia en la operación. Es su objetivo también el evaluar la
calidad de la operación.
La...