Auditoria

Políticas en el manejo correcto del efectivo

1. Puros del nordeste, S.R.L con la finalidad de mantener un control interno adecuado en el flujo de efectivo de las operaciones realizadas en la misma se identifica y mantiene los siguientes criterios o política empresarial.

2. Solo tendrán firmas autorizadas en la cuentas bancarias el o la gerente general y el tesorero(a) para girarcheques o realizar pagos los cuales serán designados en las asambleas ordinarias que se realicen.

3. Las conciliaciones bancarias se realizaran mensualmente, cuyo informe debe suministrarse al gerente general en un plazo no mayor de siete días (7) hábiles a partir de la fecha de haber recibido dichos estados de cuentas.

4. Toda erogación de efectivo cuyo monto supere los cinco mil pesos(RD$ 5,000.00) se realizara con cheques.

5. Los pagos, gastos, y otros desembolsos cuyo valor sea inferior a los cinco mil pesos (RD$ 5,000.00) deberá tener como soporte un volante de desembolso de caja timbrado con el nombre de la empresa o cualquier otro documento que sea pertinente en el caso el cual deberá estar firmado por la persona competente delegada para estas funcionesexclusivamente.

6. Toda entrada o ingreso en efectivo, cheques o su equivalente deberá de realizarse un recibo de ingreso por dicho monto, únicamente por la persona designada para dicha función que deberá ser distinta a quien maneja el mismo.

7. Se debe de realizar arqueos periódicos sin especificación de fechas u horas por parte del oficial de caja.

8. Todo ingreso en efectivo o chequesdebe de ser depositado diario al cierre de las operaciones en la cuenta bancaria de la empresa.

9. Los recibos y depósitos deben ser registrados de manera oportuna en los libros de la empresa por una persona diferente a quien maneja y custodia el efectivo.

10. Los cheques deben confeccionarse en original y copia, cuya copia servirá para un mayor control y confiabilidad en losregistros diarios.

Conclusión y recomendaciones



Puros del Nordeste, S.R.L. como pudimos ver comienza sus operaciones comerciales el día siete (07) de marzo del dos mil ocho (2008), constituida de acuerdo a las leyes dominicana que rigen en su caso, podemos decir que la misma ha mantenido desde sus comienzos un crecimiento y desarrollo sostenido en sus volúmenes de producción, ventas yrentabilidad operacional, siendo así que el segundo año de gestión experimentó un crecimiento en volumen de ventas de un 50.20% en comparación con su primer año en el mercado, logrando con esto proyectarse como una de las organizaciones de la región y el país que tendría más éxitos y expansión en el mercado de los cigarros. Al realizar el estudio de las informaciones (Análisis e interpretacionesde los Estados Financieros) de Puros del Nordeste, S.R.L. correspondiente a los años 2010 y 2011 vemos que esta muestra razonablemente su situación económica y financiera al 31 de diciembre de los años anteriormente descritos, quedando demostrada esta razonabilidad y calidad en la gestiones gerenciales en los datos contenidos en sus reportes financieros del año dos mil once(2011), porconsiguiente sus activos totales para este mismo año mostraron un crecimiento de un 20.29% en comparación con el año anterior, esto trajo consigo un aumento en su capacidad de financiamiento y de inversiones a corto y largo plazo, en consecuencia el consejo de administración aprovecha el buen clima de crecimiento en sus activos para contraer obligaciones que significaron un amento del 24.04% en el año2011 con relación al año 2010, en virtud de que tenemos por política empresarial desarrollar y hacer uso de nuestra capacidad crediticia para seguir operando (Apalancamiento Financiero). Esta empresa tiene como fuerte las ventas a crédito las cuales para el año 2011 representan el 68.08% del total de ventas, pudiéndose explicar este fenómeno como la forma más idóneas y mas fácil para nuestros...