Auditoria

De acuerdo con el Estándar de Atributo 1311, cada trabajo de importancia debería recibir una evaluación de auditoria mediante auto-evaluación, rating del cliente, o revisión interna independiente.También debe planificarse la realización de una evaluación externa al menos cada cinco años, para cumplir con el Estándar de Atributo 1312. Para respaldar esos requerimientos, el manual debería incluirun formulario de evaluación de auditoria estandarizado, así como la evaluación estandarizada de desempeño individual para cada miembro del staff, el cual puede incluir comparaciones con el tiempopresupuestado, deberes descriptos en las descripciones de puestos, y expectativas definidas en el formulario de evaluación de desempeño.

Después de completar una auditoria, los papeles de trabajo debenser mantenidos bajo una política que especifique el periodo de conservación para trabajos de rutina (Estándar de Cumplimiento 2330). La política debería estar de acuerdo con la política de toda laorganización, y ésta debería dar especial consideración a los ítems que deberían ser mantenidos permanentemente o podrían ser sujetos a requerimientos externos de guarda, tales como aquéllos incluidosen la Ley americana Sarbanes-Oxley Act de 2002.



PLANTILLAS PARA EL ÉXITO



Para seguir siendo efectivos, los manuales de procedimiento requieren de ajustes continuos y de actualización.Cuando el siguiente ciclo de auditoria comienza, el Director de Auditoria Interna debería reunirse con su staff de auditores notables para identificar y revisar los documentos que necesitenclarificación o actualización.

Aunque las guías para cada sección del documento no pueden abarcar todo, deberían proveer un camino hacia la formalización. Un manual de procedimientos efectivo y bien delineadopuede ser una invalorable referencia y una herramienta de entrenamiento para todos los miembros del staff de auditoria. Incorporar los Estándares en el proceso de auditoria en la fase inicial del...