Auditorias

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TECNICAS DE AUDITORIAL ASISTIDAS POR COMPUTADOR TAAC´s
Computer Assisted Audit Techniques. (CAAT).
La utilización de equipos de computación en las instituciones, ha tenido una repercusión importante en el trabajo del contador público, no sólo en lo que se refiere a los sistemas de información, sino también al uso de las computadoras en la auditoría. Al llevar a cabo auditorías donde existensistemas computarizados, el profesional de la auditoría se enfrenta a problemas de muy diversa índole; uno de ellos, es la revisión de los procedimientos administrativos (Control Interno) establecidos en la empresa que audita.
Aunque los procedimientos que determinan el control de las transacciones son los mismos en un sistema manual que en un sistema computarizado, el auditor debe estar capacitadopara comprender los mecanismos que se desarrollan en un procesamiento electrónico. También debe estar preparado para enfrentar sistemas computarizados en los cuales se eliminan en su mayor parte informaciones elaboradas manualmente las que a su vez aparecen mediante impresos en la computadora.
Estos son algunos de los procedimientos de auditoría en que pueden ser usados las TAACs :
1. Pruebas dedetalles de transacciones y balances (Recálculos de intereses, extracción de ventas por encima de cierto valor, etc.).
2. Procedimientos analíticos, por ejemplo identificación de inconsistencias o fluctuaciones significativas.
3. Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos, procedimientos de acceso al sistema, comparación de códigos y versiones,
4.Programas de muestreo para extractar datos.
5. Pruebas de control en aplicaciones.
6. Recálculos.
Datos de prueba
Se alimenta la aplicación con datos preparados por el auditor y de los cuales conoce los resultados luego de procesarlos. El objetivo es conocer que hace el programa y la acción de los controles implementados en su ausencia.
Uso:
- Evaluación de controles específicos.
-Verificación de validaciones
- Prueba de perfiles de acceso
- Prueba a transacciones seleccionadas
Anotaciones:
- Un elemento de gran importancia en esta técnica es el diseño de los datos de prueba, lo que en últimas determinara la efectividad de esta técnica. Es recomendable seleccionar datos normales, ilógicos, imposibles, con valores extremos, etc.
- Es necesario para elfuncionamiento de la actividad normal, pues se corre el riesgo de mezclar la información.
- Es sencillo su uso, pero debe tenerse claro su objetivo.
ITF (Integrated Test Facility). Prueba Integrada de Facilidad
También conocida como prueba de mini compañía.
Su objetivo y uso es similar al caso anterior pero su gran diferencia principal radica en su implementación sin detener el funcionamientonormal de la instalación, mezclando los datos de prueba con los datos reales, en la misma aplicación.
Software De Auditoria

"El software de auditoría consiste en programas de computadora usados por el auditor, como parte de sus procedimientos de auditoría, para procesar datos de importancia de auditoria del sistema de contabilidad de la entidad. Puede consistir en programas de paquete, programasescritos para un propósito, programas de utilería o programas de administración del sistema. Independientemente de la fuente de los programas, el auditor deberá verificar su validez para fines de auditoría antes de su uso".
Paquete de Auditoría. Son programas generalizados de computadora diseñados para desempeñar funciones de procesamiento de datos que incluyen leer archivos de computadora,seleccionar información, realizar cálculos, crear archivos de datos e imprimir informes en un formato especificado por el auditor".
Son usados para control de secuencias, búsquedas de registros, selección de datos, revisión de operaciones lógicas y muestreo.
Software para un propósito específico o diseñado a la medida. "Son programas de computadora diseñados para desempeñar tareas de auditoría en...
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