auditorias

Fase 2: REVISIÓN DE LA LEGISLACIÓN, PROCEDIMIENTOS Y NORMATIVAS
Esta Fase se basa en los resultados de la Fase I de Estudio Preliminar.

EMPRESA COMERCIAL ABC
PROGRAMA DE AUDITORIA – FASE II
EVALUACIÓN DE LA LEGISLACIÓN, PROCEDIMIENTOS Y NORMATIVAS DEL ÁREA DE TESORERÍA

AUDITORES RESPONSABLES:
TIEMPO TOTAL PREVISTO: 3 Meses FECHA DE INICIO: 01/05/2013
OBJETIVO Y PROCEDIMIENTOSREF. P/T
EJE. POR
TOTAL
HORAS
1. OBJETIVO
Determinar si la función y organización del área, directiva y normativa son las adecuadas para el desempeño del Departamento de Tesorería.
Determinar y tener claridad sobre la normativa externa e interna y las políticas y procedimientos generales del Departamento de Tesorería.
Determinar la vigencia y actualización de las directivas, normativas ylegislación y demás aspectos de importancia, relativos al ente auditado
 
 
 
 
2. PROCEDIMIENTOS
2.0 Solicitar el Manual de Organización y funciones, Legislación, Normativas internas y externas, políticas y normas al Departamento de Tesorería.

2.1 Analizar las normas internas y externas de tesorería, y el Manual de organización y funciones elaboradas por la directiva encargada del área, ydeterminar su cumplimiento.

2.2 Analizar la información sobre antecedentes del Sistema de tesorería, planificación estratégica del área auditada y determinar con claridad:
a. Por qué y para qué se creó el Departamento de tesoreria (Misión y Visión).
b. Si los objetivos iniciales del área han sido modificados desde su creación hasta la fecha de inicio de la auditoría.

2.3 Analizar lasnormas externas sobre el marco legal del área, establecer y relacionar con precisión las disposiciones legales vigentes que regulan las operaciones y actividades, indicando los aspectos que regulan o reglamentan.

2.4 Analizar la organización del área auditada y si existe separación de funciones para establecer con claridad la organización formal y real, las principales delegaciones de autoridad yasignación de responsabilidades a las diversas sub-áreas que integran el Sistema de Tesorería.

2.6 Establecer las generalidades del sistema de control interno y externo. En cuanto al control externo indicar si la entidad contrató con una firma privada de contadores públicos, en el año anterior y en el año actual, servicios de auditoría externa a la misma Área y cuáles fueron los resultados. 
 
 
FECHA DE FINALIZACIÓN: 30/07/2013
REVISADO: VANESSA TOLEDO                                        FECHA: 03/06/2013
NORMATIVAS

Normas Externas

Ley 28194 - LEY DE BANCARIZACIÓN (Art. 3, 4 y 5)
Las normas de Bancarización exigen que todo pago de sumas de dinero a partir de S/. 3,500 ó USD 1,000 deba ser realizado utilizando medios de pago como depósitos en cuentas, giros,transferencias de fondos, cheques no negociables, entre otros.

Ley Nº 27287.- LEY DE TÍTULOS VALORES
Esta Ley esclarece que los Títulos Valores son documentos necesarios para legalizar el ejercicio del derecho patrimonial que se incorpora en estos debido a que logran ser de contenido crediticio, corporativo o de participación y de tradición o representativo de mercancías, por lo cual tiene queconllevar ciertos requisitos específicos según el tipo y características propias de este. (Pagares, ch/., bonos, letras de cambio u otros)

REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO - RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT
Este reglamento establece que comprobante de pago es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestación de servicios. Y que sólo seconsideran comprobantes de pago los que cumplan con todas las características y requisitos mínimos establecidos.


Normas internas

MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES (MOF)

En el Título IV – SISTEMA DE TESORERÍA

1.- CARGO: TESORERO
SUB-ÁREAS: INGRESOS Y EGRESOS / GIRO DE CHEQUES

a) Función Principal del Cargo:
1) Desarrollar las actividades y registros del Sistema de Tesorería,...