Auditoría Gubernamental
Páginas: 49 (12229 palabras)
Publicado: 6 de agosto de 2013
En que consiste la etapa inicial del trabajo Auditor Gubernamental y a que está orientada la entrevista preliminar del Auditor Gubernamental:
Etapa inicial del trabajo del Auditor Gubernamental
La etapa inicial del auditor consiste en la Planificación (plan operativo, denuncia o a solicitud)
La planificación es un proceso de actividades orientadas a:
1. Determinar los objetivos de laAuditoría.
2. Determinar el alcance.
3. Establecer el tiempo de ejecución.
4. Identificación de los criterios de auditoría.
5. Establecer la metodología a seguir durante la ejecución.
6. Definir los recursos principalmente:
Económicos (costo de la auditoría),
Logísticos, y de
Personal especializado.
7. Modo en que se realizarán las pruebas técnicas que permitan obtener las evidenciasde auditoría.
8. Determinar la modalidad de supervisión de la auditoría.
9. Revisión de información de la Entidad a ser auditada.
10. Formular el plan y el programa de auditoría.
A que está orientada la entrevista preliminar del Auditor Gubernamental?
La entrevista preliminar está orientada a una Visita Preliminar, la misma que se define como un proceso previo, que se debe efectuarpara iniciar la planificación específica, la cual debe incluir una fase de familiarización por medio de la cual el supervisor efectúa una visita a la entidad a auditar, coordinando la misma, con los funcionarios y personal responsable de los registros, controles e información de las principales áreas de la entidad.
Responsables:
a) El Supervisor es el responsable de coordinar la visitapreliminar
b) El Encargado es el responsable de ejecutar la visita preliminar
Procedimiento:
a) Visita Preliminar:
b) Coordinación con funcionarios de la entidad
c) Obtención de Información y Documentación
d) Papeles de Trabajo
e) Resumen de la Visita Preliminar
Asimismo la entrevista preliminar va acompañada de una evaluación preliminar del Control Interno, la misma que comprende la partedel proceso de la planificación específica de una auditoría, que tiene como propósito obtener conocimiento y comprensión del funcionamiento del ambiente y estructura de control interno.
Responsables:
a) Director de Auditoria Gubernamental
b) Supervisor
c) Encargado
d) Auditores Gubernamentales
I. Determine las estratégicas que debe seguir el Auditor Gubernamental antes de darinicio el trabajo de Auditoría:
El Auditor Gubernamental debe seguir un Plan Estratégico antes de dar inicio a su trabajo como Auditor; es decir, un conjunto de decisiones y acciones que ejecutará individual o coordinadamente a base de las atribuciones legales asignadas, cuyo objetivo es lograr la eficacia y la eficiencia de la gestión institucional; el alcance de las decisiones y acciones queestarán establecidas en función de la voluntad y la capacidad institucional tomando como referencia la compleja, cambiante y conflictiva realidad en la que se desenvuelve.
La Planificación Estratégica constituye una herramienta básica para el proceso de toma de decisiones en todos los niveles y áreas de la organización. Constituye también, un instrumento para vincular el Plan con el Presupuesto,ya que la asignación de los fondos se realiza en función de las operaciones y acciones previstas, garantizando así la disponibilidad de recursos requeridos para la ejecución efectiva del Plan.
Es indispensable desarrollar una estrategia para la auditoría, mediante la obtención de información actualizada dirigida a validar el referido enfoque, tarea en la que participarán obligatoriamente elsupervisor y el jefe de equipo.
En esta etapa el supervisor deberá promover la eficiencia en el manejo de los recursos y el logro efectivo de las metas y objetivos, concretándose al final en un reporte de Planificación Preliminar que elaborará conjuntamente con el Jefe del Equipo, dirigido al Jefe de la Unidad de Auditoría, para la validación del enfoque global de la auditoría, sustentado con...
Etapa inicial del trabajo del Auditor Gubernamental
La etapa inicial del auditor consiste en la Planificación (plan operativo, denuncia o a solicitud)
La planificación es un proceso de actividades orientadas a:
1. Determinar los objetivos de laAuditoría.
2. Determinar el alcance.
3. Establecer el tiempo de ejecución.
4. Identificación de los criterios de auditoría.
5. Establecer la metodología a seguir durante la ejecución.
6. Definir los recursos principalmente:
Económicos (costo de la auditoría),
Logísticos, y de
Personal especializado.
7. Modo en que se realizarán las pruebas técnicas que permitan obtener las evidenciasde auditoría.
8. Determinar la modalidad de supervisión de la auditoría.
9. Revisión de información de la Entidad a ser auditada.
10. Formular el plan y el programa de auditoría.
A que está orientada la entrevista preliminar del Auditor Gubernamental?
La entrevista preliminar está orientada a una Visita Preliminar, la misma que se define como un proceso previo, que se debe efectuarpara iniciar la planificación específica, la cual debe incluir una fase de familiarización por medio de la cual el supervisor efectúa una visita a la entidad a auditar, coordinando la misma, con los funcionarios y personal responsable de los registros, controles e información de las principales áreas de la entidad.
Responsables:
a) El Supervisor es el responsable de coordinar la visitapreliminar
b) El Encargado es el responsable de ejecutar la visita preliminar
Procedimiento:
a) Visita Preliminar:
b) Coordinación con funcionarios de la entidad
c) Obtención de Información y Documentación
d) Papeles de Trabajo
e) Resumen de la Visita Preliminar
Asimismo la entrevista preliminar va acompañada de una evaluación preliminar del Control Interno, la misma que comprende la partedel proceso de la planificación específica de una auditoría, que tiene como propósito obtener conocimiento y comprensión del funcionamiento del ambiente y estructura de control interno.
Responsables:
a) Director de Auditoria Gubernamental
b) Supervisor
c) Encargado
d) Auditores Gubernamentales
I. Determine las estratégicas que debe seguir el Auditor Gubernamental antes de darinicio el trabajo de Auditoría:
El Auditor Gubernamental debe seguir un Plan Estratégico antes de dar inicio a su trabajo como Auditor; es decir, un conjunto de decisiones y acciones que ejecutará individual o coordinadamente a base de las atribuciones legales asignadas, cuyo objetivo es lograr la eficacia y la eficiencia de la gestión institucional; el alcance de las decisiones y acciones queestarán establecidas en función de la voluntad y la capacidad institucional tomando como referencia la compleja, cambiante y conflictiva realidad en la que se desenvuelve.
La Planificación Estratégica constituye una herramienta básica para el proceso de toma de decisiones en todos los niveles y áreas de la organización. Constituye también, un instrumento para vincular el Plan con el Presupuesto,ya que la asignación de los fondos se realiza en función de las operaciones y acciones previstas, garantizando así la disponibilidad de recursos requeridos para la ejecución efectiva del Plan.
Es indispensable desarrollar una estrategia para la auditoría, mediante la obtención de información actualizada dirigida a validar el referido enfoque, tarea en la que participarán obligatoriamente elsupervisor y el jefe de equipo.
En esta etapa el supervisor deberá promover la eficiencia en el manejo de los recursos y el logro efectivo de las metas y objetivos, concretándose al final en un reporte de Planificación Preliminar que elaborará conjuntamente con el Jefe del Equipo, dirigido al Jefe de la Unidad de Auditoría, para la validación del enfoque global de la auditoría, sustentado con...
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