Audotoria
Páginas: 7 (1521 palabras)
Publicado: 22 de enero de 2011
MEMORANDUM DE PLANEACIÓN
I. Objetivo General de la Auditoria:
Actividad principal del negocio: Comercialización de granos básicos al crédito y al contado.
• Emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de la empresa Distribuidora de Granos Básicos S,A. al 30 de junio de 2010, para la emisión de nuestro respectivo Dictamen,siguiendo las operaciones de la organización y resoluciones que se hayan tomado. Todo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA´S) de aceptación nacional, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, requerimientos enmarcados en el cumplimiento de las políticas y normas de la Empresa de Granos Básicos y de las Disposiciones Generales del mismo y Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados en Nicaragua.
• Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte de la administración de la empresa Distribuidora de Granos Básicos S,A. de las cláusulas de carácter contable, financiero, estipulaciones de convenios en sus condiciones generales, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
• Evaluación del sistema de control interno de laadministración de la empresa Distribuidora de Granos Básicos y organización de la entidad jurídica, (sistema de control interno, administración/sistemas contables, empleo económico de los fondos recibidos; cumplimiento de las disposiciones laborales y tributarias etc.)
II. Alcance y Metodología de la Auditoria:
La auditoria se basara en los Estados Financieros de la empresa, de ejecución delmismo, estableciendo su correspondencia con la información suministrada por el sistema contable y con los justificantes correspondientes, determinar los ingresos y los gastos elegibles. Los gastos elegibles incluirán tanto gastos pagados como gastos pendientes de pago.
Nuestra auditoria estará enfocada en la revisión de las áreas criticas como es el control de efectivo, Cuentas por Cobrar ysituación contable financiera de las sucursales de León, Jinotepe y Matagalpa, los acuerdos de la junta Directiva de la empresa, y a mejorar los procedimientos administrativos de operaciones financieras efectuadas por el, cuya finalidad es lograr que se cumplan con los objetivas y Metas que la empresa se ha propuesto.
III. ENFOQUE DEL TRABAJO
Metodología a Seguir
La metodología del trabajopara realizar la auditoria financiera de las operaciones de la empresa de Granos Básicos S. A.
a) Control Interno
Evaluaremos el Control Interno actual y las disposiciones dadas por la administración de la empresa, con la finalidad de comprobar el grado de cumplimiento y determinar el alcance del trabajo necesario a desarrollar, a fin de satisfacernos de la seguridad que este guarderespecto a la salvaguarda de los activos relacionados con la empresa distribuidora de granos básicos S.A. sujeto al examen contra posibles pérdidas resultantes del uso o posible disposición no autorizada y la confiabilidad de los registros contables que sirven de base para la toma de decisiones a la Administración de la empresa, con la finalidad de que se mantenga en control adecuado de sus activos.Pruebas de Cumplimiento
Efectuaremos pruebas de ingresos a las operaciones de las sedes siguientes:
|Sede |Meses |Auditor |Alcance |
|Managua |Junio/Enero 2010 |Cristian Leiva |50% |
|León|Marzo/Febrero 2010 |Germán Antonio Urbina |35% |
|Jinotepe |Agosto/Octubre 2009 |María José Bermúdez |45% |
|Jinotega |Octubre/Diciembre |Brenda Ampié |55% |
Pruebas de Egresos sobre las Cuentas No 10265,...
I. Objetivo General de la Auditoria:
Actividad principal del negocio: Comercialización de granos básicos al crédito y al contado.
• Emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de la empresa Distribuidora de Granos Básicos S,A. al 30 de junio de 2010, para la emisión de nuestro respectivo Dictamen,siguiendo las operaciones de la organización y resoluciones que se hayan tomado. Todo de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA´S) de aceptación nacional, Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, requerimientos enmarcados en el cumplimiento de las políticas y normas de la Empresa de Granos Básicos y de las Disposiciones Generales del mismo y Principios de ContabilidadGeneralmente Aceptados en Nicaragua.
• Emitir una opinión con respecto al cumplimiento de parte de la administración de la empresa Distribuidora de Granos Básicos S,A. de las cláusulas de carácter contable, financiero, estipulaciones de convenios en sus condiciones generales, contratos, leyes y regulaciones aplicables a la empresa.
• Evaluación del sistema de control interno de laadministración de la empresa Distribuidora de Granos Básicos y organización de la entidad jurídica, (sistema de control interno, administración/sistemas contables, empleo económico de los fondos recibidos; cumplimiento de las disposiciones laborales y tributarias etc.)
II. Alcance y Metodología de la Auditoria:
La auditoria se basara en los Estados Financieros de la empresa, de ejecución delmismo, estableciendo su correspondencia con la información suministrada por el sistema contable y con los justificantes correspondientes, determinar los ingresos y los gastos elegibles. Los gastos elegibles incluirán tanto gastos pagados como gastos pendientes de pago.
Nuestra auditoria estará enfocada en la revisión de las áreas criticas como es el control de efectivo, Cuentas por Cobrar ysituación contable financiera de las sucursales de León, Jinotepe y Matagalpa, los acuerdos de la junta Directiva de la empresa, y a mejorar los procedimientos administrativos de operaciones financieras efectuadas por el, cuya finalidad es lograr que se cumplan con los objetivas y Metas que la empresa se ha propuesto.
III. ENFOQUE DEL TRABAJO
Metodología a Seguir
La metodología del trabajopara realizar la auditoria financiera de las operaciones de la empresa de Granos Básicos S. A.
a) Control Interno
Evaluaremos el Control Interno actual y las disposiciones dadas por la administración de la empresa, con la finalidad de comprobar el grado de cumplimiento y determinar el alcance del trabajo necesario a desarrollar, a fin de satisfacernos de la seguridad que este guarderespecto a la salvaguarda de los activos relacionados con la empresa distribuidora de granos básicos S.A. sujeto al examen contra posibles pérdidas resultantes del uso o posible disposición no autorizada y la confiabilidad de los registros contables que sirven de base para la toma de decisiones a la Administración de la empresa, con la finalidad de que se mantenga en control adecuado de sus activos.Pruebas de Cumplimiento
Efectuaremos pruebas de ingresos a las operaciones de las sedes siguientes:
|Sede |Meses |Auditor |Alcance |
|Managua |Junio/Enero 2010 |Cristian Leiva |50% |
|León|Marzo/Febrero 2010 |Germán Antonio Urbina |35% |
|Jinotepe |Agosto/Octubre 2009 |María José Bermúdez |45% |
|Jinotega |Octubre/Diciembre |Brenda Ampié |55% |
Pruebas de Egresos sobre las Cuentas No 10265,...
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