Autoridades facultadas para presentar la querella de declaratoria de perjuicio y de contrabando

AUTORIDADES FACULTADAS PARA PRESENTAR LA QUERELLA, DECLARATORIA DE PERJUICIO Y DECLARATORIA DE CONTRABANDO.

QUERELLA.- Se puede definir como la relación de hechos expuesta por el ofendido ante el Órgano Investigador, con el deseo manifiesto de que se persiga al autor de un delito.

De lo que definimos que se requiere de:
Una relación de hechos
Hechos realizados por el infractor
Lamanifestación de la “queja” esto es el deseo que se persiga al autor

DELITOS EN LOS QUE SE REQUIERE INTERPONER QUERELLA

-Equiparable al contrabando
-Defraudación fiscal
-Equiparable a la defraudación fiscal
-Articulo 110 C.F.F.
a) Omisión de inscripción en el RFC por mas de 1 año
b) Rendir con falsedad datos, informes o avisos al RFC
c) Use intencionalmente mas de un clave de RFCd) Desocupación del domicilio fiscal, después de la notificación de una orden de visita o después de la notificación de un crédito fiscal
-Articulo 111 C.F.F.
a) A quien registre operaciones contables, fiscales o sociales en dos o mas sistemas de contabilidad
b) Oculte, altere o destruya los sistemas y registros contables, asi como todo lo obligado por las leyes fiscales
c) Omisiónpor mas de tres meses de la declaración informativa del ISR
-Al depositario o interventor designado por las autoridades fiscales que en perjuicio del fisco federal, disponga para si o para otro del bien depositado
-Delitos cometidos por servidores públicos que ordenen o practiquen visitas domiciliarlas o embargos sin mandamiento por escrito.

DELITOS EN LOS QUE SE INTERPONDRA DECLARATORIA DEPERJUICIO
“EL FISCO A SUFRIDO O PUDO SUFRIR”
-El contrabando
-El apoderamiento de mercancías que se encuentren en recinto fiscal o fiscalizado así como la destrucción dolosa de dichas mercancías

DECLARATORIA DE CONTRABANDO

-Contrabando de mercancías por las que no deban pagarse impuesto y requieran permiso especial

No. Registro: 191,119
Tesis aislada
Materia(s): Constitucional, PenalNovena Época
Instancia: Pleno
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta
XII, Septiembre de 2000
Tesis: P. CL/2000
Página: 20

DELITOS FISCALES. LA FACULTAD QUE CONCEDE EL ARTÍCULO 42, FRACCIÓN III, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN A LA AUTORIDAD HACENDARIA PARA COMPROBAR LA COMISIÓN DE AQUÉLLOS, NO INVADE LAS FACULTADES DE INVESTIGACIÓN Y PERSECUCIÓN DE LOS DELITOS QUE ELARTÍCULO 21 CONSTITUCIONAL OTORGA AL MINISTERIO PÚBLICO.
De la interpretación sistemática y armónica de lo dispuesto en los artículos 72, 92 y 93 del Código Fiscal de la Federación, en relación con el diverso artículo 42, fracción III, del propio ordenamiento, se advierte que la frase "comprobar los delitos fiscales" a que alude este último y que desde el punto de vista gramatical coincide con laactividad que realiza la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, pero referida y encaminada única y exclusivamente a sus facultades de comprobación fiscal, no invade las facultades que el artículo 21 de la Constitución Federal otorga al Ministerio Público para la investigación y persecución de los delitos que sólo a él le incumbe. Ello es así, porque la comprobación de la comisión de delitosfiscales debe entenderse como el aviso que se da al citado representante social para que, en su caso, inicie la averiguación previa, labor que no podría llevar a cabo si la autoridad hacendaria, previamente, no ejerce sus facultades de comprobación fiscal, entre ellas, la de verificar la comisión de delitos fiscales que llegare a advertir, facultad que no es autónoma sino accesoria de ladeterminación de créditos fiscales. En consecuencia, debe decirse que la facultad que se otorga a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para comprobar la comisión de delitos fiscales, no invade las facultades conferidas al Ministerio Público en el precepto constitucional de referencia, en virtud de que aquélla se encuentra necesariamente vinculada con la comprobación del cumplimiento de disposiciones...