Bachillerato

APUNTES DE DERECHO FISCAL

DIVISION DEL DERECHO FINANCIERO PÚBLICO

Derecho fiscal.-Conjunto de normas jurídicas que regula que regula la obtención de los ingresos reales que obtiene el estado
Derecho Patrimonial.-Conjunto de normas jurídicas que regula la gestión y administración del patrimonio permanente del estado
Derecho Presupuestal.-Conjunto de normas jurídicas relativas a laaplicación del gasto público mediante el presupuesto de egresos

DEFINICION DE IMPUESTO

Son las contribuciones establecidas en la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III, y IV del Art 2 del Código Fiscal de la Federación.

PRINCIPIOS DEL IMPUESTO

DEIGUALDAD.-Se refiere a que los ciudadanos de cualquier estado deben de contribuir al sostenimiento de los servicios que proporciona el gobierno en cuanto le sea posible es decir a los ingresos que disfrute bajo la protección estatal. La única excepción es la falta de capacidad contributiva (imposibilidad económica de pagar impuestos

COMODIDAD.- Todo el impuesto debe pagarse en el tiempo y enla forma que decida el contribuyente, pero este principio es contradictorio ya que el fisco es el que decide el límite de pago y en ocasiones cobra el impuesto inmediatamente que adquiere el bien

ECONOMIA.-Se refiere a que el fisco no debe de gastar más de lo que cobra a los contribuyentes.

CERTIDUMBRE.-Debe ser cierto y no arbitrario, en cuanto al tiempo de su cobro, la forma de pago,la cantidad adecuada, por lo que todo debe ser claro y preciso.


CLASIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO

El contribuyente de hecho puede ser deudor o responsable directo, o bien deudor o responsable indirecto, en donde se concluye que no siempre se tiene responsabilidad de la misma manera, es decir la responsabilidad del sujeto pasivo puede provenir de distintos conceptos. Puede ser que elsujeto pasivo haya dado origen directamente al crédito fiscal o con concurrencia a otras personas, o que haya sustituido al deudor original, ya sea voluntariamente o por imperio de la ley

CAPACIDAD DEL SUJETO PASIVO
La capacidad para ser sujeto pasivo de la obligación fiscal no se identifica con la capacidad jurídica del derecho privado. Pues no son aplicables necesariamente las mismas normas.La única limitación que encontramos en materia de incapaces es la de que no se puede agotar en su contra el procedimiento administrativo de ejecución sino hasta que tenga un representante legal y de igual manera el incapaz no podrá presentar petición alguna ya sea ante las autoridades administrativas o jurisdiccionales.


OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Es toda conducta consistente en un dar,hacer, no hacer y tolerar que un sujeto debe cumplir por haber realizado el supuesto jurídico de la norma que se llama hecho generador


DIVISION DE LAS OBLIGACIONES FISCALES

Sustantivas.-Obligaciones de dar (pagar los impuestos)
Formales.- Obligaciones de: hacer, no hacer y tolerar.
Hacer.- elaborar las declaraciones tanto mensuales como anuales.
No hacer.-No presentar ante el fiscofacturas apócrifas
Tolerar.-el contribuyente tiene que aceptar las inspecciones del fisco que en un momento dado le practique

NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL

En materia fiscal el momento del nacimiento de una obligación no coincide con el de su exigibilidad ya que por su naturaleza especial requiere del transcurso de un tiempo plazo para que sea exigible.
Así tenemos que elestablecimiento de una empresa, la realización de un ingreso da la obligación a pagar el impuesto en un cierto plazo, el cual es fijado en las leyes impositivas que se encuentran el CFF
El Art 6 del CFF. Establece que las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas vigentes durante el lapso en que ocurra.

HECHO IMPONIBLE.-Es la situación jurídica que el legislador...