balance efectivo

EFECTIVO
EFECTIVO 

EFECTIVO 
MONTO QUE SE REPORTA COMO EFECTIVO EN LOS 
ACTIVOS CIRCULANTES DEL BALANCE DEBE 
ESTAR DISPONIBLE PARA PAGAR LAS 
OBLIGACIONES CIRCULANTES. 
NO DEBE ESTAR SUJETO A NINGUNA RESTRICCION 
A
NO SE CLASIFICAN COMO 
COMO EFECTIVO: 
CERTIFICADOS DE DEPOSITO 
DEPOSITO 
CHEQUES POSFECHADOS 
SOBREGIROS BANCARIOS 
BANCARIOS 
ANTICIPOS DE VIAJES 
VIAJESEFECTIVO 
Incluido en el efectivo: 

Excluido del efectivo 

§Monedas y billetes 

§Certificados de depósito 

§Saldos de las cuentas corrientes 

§Sobregiros bancarios 

§Saldos de las cuentas de ahorros 

§Cheques posfechados 

§Cheques negociables 

§Anticipos de viajes

§Giros bancarios 

OBJ ETIVOS DEL CONTROL DE 
EFECTIVO üProporcionar una contabilidad precisa de los cobros, 
Proporcionar una contabilidad precisa de los cobros, 
desembolsos y saldos de efectivo. 
desembolsos 
cobros 

Afectan: Activos, pasivos, 
patrimonio, ing. Y gastos

üEvitar o minimizar pérdidas por robo o fraude 
Evitar o minimizar pérdidas por robo o fraude 
üAnticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la Anticipar las necesidades de endeudamiento y asegurar la 
disponibilidad de sumas adecuadas de efectivo para las 
transacciones del negocio 
üEvitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los 
Evitar tener grandes sumas de efectivo innecesarias. Invertir los 
sobrantes 

MEDIDAS DE CONTROL 
CONTROL INTERNO 
PARA EL EFECTIVO 
EFECTIVO 
Pasos principales para lograr un control interno sobre las transacciones y saldos de efectivo: 
•Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables 
Separar la función de manejo del efectivo de lo registros contables 
•Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal 
Hacer un presupuesto de efectivo mensual, semanal 
•Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el 
Preparar un listado de control de las entradas de efectivo en el momento y lugar donde se recibe el dinero. 
•Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente 
Exigir que todos los ingresos de efectivo se depositen diariamente 
en el banco 
•Realizar todos los pagos con cheque 
Realizar todos los pagos con cheque 
•Exigir que cada gasto sea verificado en valor y validez 
Exigir que cada gasto sea verificado en valor y validez •Separar las funciones del que aprueba el gasto y el que firma el 
Separar las funciones del que aprueba el gasto y el que firma el
cheque 
•Hacer la conciliación bancaria 

CONCILIACIÓN BANCARIA 
Es un estado que explica las diferencias entre el saldo 
de efectivo mostr ado en el estado de cuenta enviado 
por el banco y el saldo de efectivo en los registros 
contables.  Se prepara cada mes cuando se recibe el 
estado de cuenta del banco, pues los registros son 
independientes 
ü  Cheques pendientes 

ü  Depósitos en tr ánsito 
üCar gos o cr éditos por  
er rores de anotación 
üCr éditos por tar jetas de 
cr édito. 

ü Car gos por ser vicios 
üCar gos por cheques 
rebotados 
üCr éditos por intereses 
üCr édito por cheques 
sin fondos

CONCILIACION BANCARIA DEFERENCIAS ENTRE LOS REGISTROS 
1.  Cheques en circulación o pendientes de pago: girados y 
registrados por la empresa, pero sin presentar al banco para su 
pago. 
2.  Depósitos en tránsito: efectivo depositado por la empresa pero 
que el banco no lo ha acreditado en la cuenta 
3.  Cargos por servicios bancarios: débitos que realiza el banco 
para descontar los servicios brindados 
4. Cargos por cheques sin fondos 
5.  Cargos por intereses 
6.  Créditos por depósitos de clientes o por intereses ganados 
7.  Errores tanto del banco como de la empresa 
Errores tanto del banco como de la empresa

TIPOS DE CONCILIACIONES 
üSALDOS AJUSTADOS: Se ajustan los dos saldos, el de la 
SALDOS AJUSTADOS: Se ajustan los dos saldos, el de la 
empresa y el del Banco. ...