Balance

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CASO PRÁCTICO DE HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS

Consideraciones preliminares:

* Los estados financieros están elaborados con base en las Normas de Información Financiera mexicanas vigentes hasta 2011.
* Para los asientos de ajuste no consideraron los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre la Renta (ISR) y la Participación de los Trabajadores en lasUtilidades (PTU).

1. Balanzas de comprobación preliminares

Compañía Ejemplo, S.A. de C.V. | | |
Balanza de comprobación | 31-dic-10 | 31-dic-11 |
Cuenta | Nombre de la cuenta | Debe | Haber | Debe | Haber |
120 | BANCOS | 898,500 | | 867,488 | |
140 | CLIENTES | 1,845,000 | | 2,058,900 | |
141 | DEUDORES DIVERSOS | 60,000 | | 50,000 | |
142 | FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS |9,700 | | 19,900 | |
143 | IMPUESTOS POR RECUPERAR | 47,500 | | 7,550 | |
145 | ESTIMACION POR CTAS INCOBRABLES | | 50,000 | | 50,000 |
151 | INVENTARIOS | 1,975,289 | | 2,538,250 | |
161 | SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO | 52,500 | | 62,950 | |
170 | MEJORAS A LOCALES ARRENDADOS | 500,000 | | 825,000 | |
171 | MAQUINARIA Y EQUIPO DE PLANTA | 705,500 | | 937,500 | |
172 |EQUIPO DE TRANSPORTE | 320,000 | | 1,011,710 | |
173 | MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA | 465,800 | | 465,800 | |
178 | DEPRECIACION ACUMULADA | | 495,862 | | 745,600 |
200 | DOCUMENTOS POR PAGAR a C.P. | | 25,000 | | 0 |
210 | PROVEEDORES MONEDA NACIONAL | | 1,701,000 | | 1,343,429 |
211 | PROVEEDORES DOLARES | | 0 | | 35,000 |
212 | PROVEEDORES COMPLEMENTARIA | | 0 | |448,571 |
240 | ACREEDORES DIVERSOS | | 114,338 | | 217,500 |
250 | IMPUESTOS POR PAGAR | | 38,500 | | 59,192 |
260 | ISR POR PAGAR | | 195,399 | | 116,689 |
261 | PTU POR PAGAR | | 167,795 | | 138,890 |
270 | DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. | 0 | | 425,000 |
310 | CAPITAL SOCIAL | | 1,500,000 | | 2,000,000 |
340 | RESULTADOS ACUMULADOS | | 1,551,567 | | 2,191,218 |
410 |VENTAS | | 13,150,000 | | 16,189,500 |
430 | PRODUCTOS FINANCIEROS | | 51,350 | | 110,350 |
440 | OTROS INGRESOS | | 185,000 | | 205,000 |
510 | COSTO DE VENTAS | 8,960,000 | | 11,668,100 | |
520 | GASTOS GENERALES | 2,593,252 | | 3,113,900 | |
550 | GASTOS FINANCIEROS | 55,600 | | 142,500 | |
560 | OTROS GASTOS | 99,550 | | 118,300 | |
570 | PROVISION ISR | 469,825 | |241,886 | |
580 | PROVISION PTU | 167,795 | | 146,205 | |
| UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO | | | | |
| | 19,225,811 | 19,225,811 | 24,275,939 | 24,275,939 |

2.

2. Asientos de ajuste

Registrar los asientos de ajuste listados abajo y recalcular los saldos ajustados para la afectación correspondiente a la hoja de trabajo. Posteriormente cancele las cuentas de resultadospara determinar la utilidad o pérdida del ejercicio y, ésta última pasarla al balance general o estado de situación financiera.

1 | | DEBE | | HABER |
120 – BANCOS | | 550 | | |
430 - PRODUCTOS FINANCIEROS | | | | 550 |
| | 550 | | 550 |
Intereses en cuenta de cheques. | | | | |
| | | | |
2 | | DEBE | | HABER |
520 - GASTOS GENERALES | | 1,200 | | |
120- BANCOS | | | | 1,200 |
| | 1,200 | | 1,200 |
Comisión por manejo de cuenta. | | | | |
| | | | |
3 | | DEBE | | HABER |
520 - GASTOS GENERALES | | 15,000 | | |
145 - ESTIMACION POR CTAS INCOBRABLES | | | | 15,000 |
| | 15,000 | | 15,000 |
Revaluación de estimación para cuentas incobrables |
| | | | |
4 | | DEBE | | HABER |
520 - GASTOSGENERALES | | 6,268 | | |
161 - SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO | | | | 6,268 |
| | 6,268 | | 6,268 |
Ajuste a seguros pagados x anticipado. | | | | |
| | | | |
5 | | DEBE | | HABER |
520 - GASTOS GENERALES | | 26,618 | | |
178 - DEPRECIACION ACUMULADA | | | | 26,618 |
| | 26,618 | | 26,618 |
Ajuste a depreciación acumulada y del ejercicio. | | | | |...
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