Banca

Análisis de estados contables
de entidades financieras

NEGOCIO BANCARIO




Consiste básicamente en tomar
dinero prestado (depósitos) a
cambio de pagar un tipo de interés y
prestar esos recursos a cambio de
recibir otro tipo de interés superior.
El diferencial entre ambos
representa el valor añadido de la
entidad financiera

NEGOCIO BANCARIO
A grandes rasgos, los ingresos ygastos se
clasifican en:








Margen de
 Gastos por intereses
Ingresos porintermediació
 Gastos de estructura
intereses n
 Pérdidas por
Ingresos por
deterioro de activos
comisiones
 Otras ganancias y
Otros ingresos y
pérdidas

gastos

Tipos de operaciones


En función a la posición de crédito:





Operaciones de activo
Operaciones de pasivoEn función a si supone o no
desembolso



Operaciones de riesgo dinerario
Operaciones de riesgo de firma
(avales, fianzas, etc)

Operaciones de riesgo
dinerario






Representan la aplicación de los recursos
financieros propios y ajenos captados por las
entidades financieras.
Pueden ser: inversiones obligatorias (coeficiente
de reservas mínimas BCE) o inversiones libresIgualmente pueden clasificarse en:




Inversión libre productiva que está formada por la
inversión en créditos y en mercados de valores,
Inversión improductiva que comprende la inversión en
inmovilizado que no puede ser realizada sin liquidación
del mismo (edificios, instalaciones, mobiliario, etc)

Operaciones pasivas


Representan la captación de
fondos ajenos yfundamentalmente
son dos:



Depósitos
Emisiones de valores

Contratos de derivados


Los tipos fundamentales son:






Contratos
Contratos
Contratos
Contratos
Contratos

de
de
de
de
de

compraventa a plazos
futuros
permuta financiera
opciones
derivados de crédito

Servicios bancarios


Los más frecuentes son:









Gestión de cheques acargo de otras
entidades
Domiciliaciones de cobros y pagos
Transacciones con tarjetas de crédito y
débito
Operaciones con valores mobilairios
Alquiler de cajas de seguridad
Operaciones de compra y venta de divisas

Riesgos de la actividad
bancaria




Las fuentes principales del riesgo son: la
solvencia de los acreedores del banco, los
movimientos de precios (interés, tipos decambio, etc).
La clasificación de riesgos es variada, pero
en líneas generales pueden agruparse en:




Riesgo de crédito Riesgos de mercado
Riesgo de tipo de interés Riesgos de cambio
Riesgo de liquidez Riesgo operacional

Estados financieros de
entidades financieras








Existen básicamente dos tipos: estados
públicos y estados reservados.
Los estados reservadosson los que han de
suministrar al Banco de España y al Banco
Central Europeo (supervisión y estadísticas)
Los estados públicos presentan un mayor
grado de agregación, sin embargo ambos
están confeccionados de acuerdo a los mismos
principios contables.
En ningún caso suele distinguirse entre
partidas fijas y circulantes, ya que éstas
últimas son las más significativas en volumen.Estados contables de
entidades financieras (1)
1. Caja y depósitos centrales
2. Cartera de negociación
3. Otros activos financieros a valor razonable
con cambios en pérdidas y ganancias
4. Activos financieros disponibles para la
venta
5. Inversiones crediticias
6. Cartera de inversión a vencimiento
9. Ajustes a activos financieros por
macrocoberturas
10. Derivados de cobertura
11. Activosno corrientes en venta
12. Participaciones
13. Contratos de seguros vinculados a
pensiones
15. Activo material
16. Activo intangible
17. Activos fiscales
18. Periodificaciones
19. Otros activos
TOTAL ACTIVO

1. Cartera de negociación
2. Otros pasivos financieros a valor
razonable con cambios en pérdidas y
ganancias
3. Pasivos financieros a valor razonable
con cambios en el...