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• 1. DOCUMENTACIÓN DE LA AUDITORÍA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230 Report to the Audit Committee February 26, 2010PricewaterhouseCoopers
• 2. Agenda • Vigencia • Objetivos • Aspectos relevantesPricewaterhouseCoopers
• 3. Vigencia • Es obligatoria para auditorías de estados financieros, de ejercicios que inicien en, o después del, 15 de diciembre de 2009.PricewaterhouseCoopers
• 4.Objetivos El objetivo del auditor es preparar documentación que proporcione: a)Un registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen del auditor; y b)Evidencia de que la auditoria se planeó y realizó d acuerdo con las NIA y con los requisitos legales y regulatorios que sean aplicables.PricewaterhouseCoopers
• 5. Aspectos relevantes • La documentación de la auditoria que cumple con losrequisitos de esta NIA y los de otras NIA relevantes proveen evidencia: a) Sobre las bases usadas para emitir una conclusión sobre el logro de los objetivos del auditor b) De que la auditoria se planeo y realizó con las NIA y los requisitos aplicables a aspectos legales y de regulaciónPricewaterhouseCoopers
• 6. Aspectos relevantes Documentar la auditoria sirve para un sin número de finesadicionales, entre otros: • Ayudar al equipo de trabajo a planear y desempeñar la auditoria. • Ayudar a los responsables de la supervisión a dirigir y supervisar el trabajo y a delegar responsabilidades conforme a la NIA 220. • Facilitar al equipo de trabajo a rendir cuentas sobre su trabajo. • Tener registro de los asuntos importantes para futuras auditorias. …..PricewaterhouseCoopers
• 7. Aspectosrelevantes ….. • Facilitar las revisiones e inspecciones de control de calidad conforme al la NICC 1, o requisitos nacionales que sean al menos igual de exigentes. • Faciliten las inspecciones externas de acuerdo con los requisitos legales de acuerdo con los requisitos legales, regulatorios u otros que sean aplicablesPricewaterhouseCoopers
• 8. Definiciones Documentación de auditoría: • El registrode procedimientos de auditoría realizados2, la evidencia relevante obtenida de la auditoría y las conclusiones que el auditor alcanzó (a veces también se usan términos como “papeles de trabajo”).PricewaterhouseCoopers
• 9. Definiciones Archivo de auditoría: • Una o más carpetas u otro medio de almacenamiento, en forma fìsica o electrónica, que contienen los registros que comprenden ladocumentación de auditoría para un trabajo específico.PricewaterhouseCoopers
• 10. Definiciones Auditor con experiencia: • Una persona (ya sea interna o externa a la firma) que tiene experiencia práctica en auditoria y un entendimiento razonable de: i) los procesos de auditoría; ii) las NIA y los requisitos legales y de regulación aplicables; iii) el entorno del negocio en el que opera la entidad, y iv)asuntos de auditoría e información financiera relevantes para la industria de la entidad.PricewaterhouseCoopers
• 11. Requisitos Preparación oportuna de la documentación de auditoria • El auditor deberá preparar la documentación de la auditoria de manera oportunaPricewaterhouseCoopers
• 12. RequisitosDocumentación de los procedimientos realizados y evidenciaobtenida de la auditoria Forma,contenido y extensión de la documentación de la auditoria El auditor deberá preparar la documentación para que sea suficiente y realizada por un auditor con experiencia, que no tenga conexión previa con la auditoria para entender: a) La naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos realizados para cumplir con las NIA y con las leyes y reglamentos aplicables. …..PricewaterhouseCoopers
•13. RequisitosDocumentación de los procedimientos realizados y evidenciaobtenida de la auditoria …. b) Los resultados de los procedimientos realizados y la evidencia obtenida de la auditoria y c) Los asuntos importantes que se originaron durante la auditoria, las conclusiones alcanzadas y los juicios profesionales importantes, realizados para alcanzar esas conclusiones.PricewaterhouseCoopers
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