BIOLOGIA

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
DE CUENTAS POR COBRAR Y VENTAS



EMBARQUE Y FACTURACIÓN
SI
NO
COMENTARIOS
INICIALES
01
a) Con qué periodicidad se revisan los límites de crédito establecidos para cada cliente?
b) Quién hace esta revisión?
c) Cuándo fue la última vez que se hizo?
d) Dónde se consignan los límites de crédito?
e) Qué investigaciones se llevan a cabo para elotorgamiento?




02
a. Quién aprueba los pedidos de clientes?
b. De dónde obtiene el límite de crédito autorizado?
c. Es independiente del proceso y registro de los embarques?
d. En dónde queda la evidencia de la aprobación?




03
Están separadas las funciones del departamento de embarques de las relativas a:
a. Recepción?
b. Producción?
c. Almacenaje?
d. Otorgamiento de crédito?
e.Facturación?
f. Cobranza?
g. Contabilidad?




04
a) Se hacen los embarques únicamente contra pedidos aprobados?
b) Qué documento se emite para amparar los embarques?




05
a. Existen embarques de producto terminado que no correspondan a ventas, tales como envíos a consignación, demostración, obsequios, muestras gratis, etc.?
b. Qué documentación se expide para amparar estosembarques?




06
Quién vigila que no haya retrasos injustificados en:
a. Embarque de pedido
b. Facturación del embarque?
Indique cómo se hace.




07
Se obtiene del cliente o de la compañía de transportes, evidencia adecuada de que la mercancía se entregó? Diga cómo.




08
Envía el departamento de embarques directamente al de facturación copias de todas las remisiones odocumentos de embarques?




09
Están separadas las funciones de facturación de las relativas a:
a) Crédito y cobranzas?
b) Registro en auxiliares de clientes y libro mayor?










10
a. Se hacen referencias cruzadas entre las remisiones y las facturas?
b. Quién se asegura de que todas las remisiones se facturaron? Diga cómo.
c. Cuando se usan remisiones - facturas, quién seasegura de que todas se embarcaron? Diga cómo.




11
Envía directamente el departamento de facturación:
a. Copias de todas las facturas al departamento de contabilidad?
b. Originales de todas las facturas al departamento de crédito y cobranzas?




12
Quién revisa las facturas para asegurarse de la corrección de:
a) Progresividad numérica?
b) Cantidades embarcadas según remisión?c) Precios autorizados?
d) Cálculos y sumas?
e) Cómo se deja evidencia de dicha revisión?




13
Describa el procedimiento seguido para ,la determinación de precios y condiciones generales de venta.




14
Qué funcionario aprueba los precios y condiciones diferentes a lo autorizado?




15
Que procedimientos se siguen para controlar las ventas
a. Al contado?
b. C: O. D.?
c.Al personal de la compañía?
d. Desperdicios y desechos?
e. De activos fijos?





CRÉDITOS A CLIENTES




16
a) Indique quién aprueba:
Las notas de crédito por devoluciones y rebajas?
Los descuentos por pronto pago y otros automáticos
Los descuentos por volumen?
b. De dónde se obtiene el dato de los descuentos autorizados a cada cliente?
c. Qué procedimiento se sigue paraaprobar descuentos automáticos?
d. Tiene acceso a:
Cobros de clientes?
Registros contables de clientes?





17
Se emiten las notas de crédito en formas prenumeradas?





18
a) Qué documentación genera la emisión de notas de crédito por concepto de:
Devoluciones?
Descuentos por pronto pago?
Descuentos por volumen?
Bonificaciones diversas?
b) Quién recibe las devoluciones declientes?










19
a) Quién prepara las notas de crédito?
b) Es independiente a las funciones de Cobranza?
Registros contables de clientes?
Recepción de mercancías?
c) Se envían copias de todas las notas e crédito expedidas a contabilidad?




20
a) Quién revisa las notas de crédito y comprueba la progresividad numérica? .
b) Qué constancia se deja sobre la revisión...