Caja chica

El efectivo es toda suma de dinero que se encuentra a disposición de la empresa en forma amplia y absoluta, que puede ser utilizado para efectuar pagos de cualquiera naturalezas.
Cuentas de Efectivo

Es Efectivo No es Efectivo



Control Interno del Efectivo

Lo constituye una serie deprocedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

1. División del trabajo.
2. Todas las entradas de dinero deben ser depositadas de manera regular en el Banco.
3.Todo pago debe hacerse mediante la emisión de cheques.
4. Todo pago debe estar debidamente autorizado.
5. Creación de un fondo para gastos menores (Caja chica).
6. Supervisión y control constante, mediante la realización de :
a. Arqueo de Caja
b. Arqueo de Caja Chica

c. Conciliación Bancaria

Caja.
Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa.

CajaChica
• Es un fondo fijo de efectivo (Activo Circulante).
• Para cubrir gastos menores.
• Generalmente su monto es de máximo lo determina la empresa.
• Este fondo está bajo la responsabilidad de una persona (Custodio del Fondo) que designa la gerencia.
• Por cada pago hecho contra caja chica debe guardarse los soportes.
• Al agotarse el fondo este se repone inmediatamente.

Control Interno deCaja Chica

1. Se fijara el fondo fijo con el que operara caja chica.
2. Se nombrara el responsable.
3. El cheque emitido para la creación, reposición o aumento del fondo será hecho a nombre del custodio.
4. Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada por esta caja.
5. Todo pago debe estar soportado y bien especificado.
6. Los respaldos de comprobantes deben ser inutilizadoscolocando un sello que diga “pagado”.
7. El cambio de cheques o vales por efectivo no debe ser permitido.
8. El fondo debe ser repuesto cuanto el efectivo que valla quedando alcance el mínimo establecido.
9. Deben realizarse arqueos sorpresivos con la frecuencia que se requiera.

Registro Contable
Las operaciones de caja chica se llevan en un libro especial y luego el resumen pasa al libroDiario.
Estos registros aplican:
• Cuando se crea el fondo de caja chica
• Cuando se detectan faltantes o sobrantes.
• Cuando se repone el fondo.
Apertura de Caja Chica
Para la apertura o creación de caja chica la empresa asigna un monto para lo que se llama comúnmente fondo fijo.
Fondo fijo: es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo. Este monto proviene de la cuentabanco, y junto a esta forma la apertura de caja se fijan los controles para los movimientos que esta efectuara.
Algunos pagos de menor cuantia que se realizan con el fondo fijo:
- Gastos de fotocopias
- Gastos de compra de medicamentos para botiquín
- Gastos en taxis- pasajes urbanos
- Gastos de Revistas y periódicos
- Envíos de correspondencia
- Gastos de llamadas telefónicas
- Gastos de3servicios de limpieza
- Gastos de artículos de limpieza
- Se puede considerar pago de compra de susministros excepcionalmente
- Pagos de remuneraciones, impuestos, y otro etc.
. El asiento de libro diario general queda de la siguiente:
El 1° de Junio, la empresa Alfa decide crear un fondo de caja chica por Bs. 100.000
Caja chica 100.000
Banco 100.000
P/r apertura de cajachica
Diario auxiliar de caja.
Es un libro especial que decide llevar la empresa para controlar los flujos de una cuenta que tiene una gran cantidad de movimientos independientes, en este caso el libro auxiliar seria para caja chica, entonces en el se registran fecha de la operación, descripción de la operación, bajo que concepto y el documento que lo comprueba, asi como también se coloca el...