capitulo no.5

RESPONSABILIDAD LEGAL
COMPENSAR EL COSTO DE UNA DEMANDA CUESTA LA GANANCIA NETA DE VARIAS
AUDITORÍAS
Orange & Rankle, una firma de CPC de San José, auditó a un cliente pequeño, propietario de una empresa
de alta tecnología que desarrollaba software. Una parte importante del capital del cliente la proporcionó
una sociedad limitada integrada por 40 miembros. Los propietarios de este negocioeran personas
conocidas y profesionales, entre ellas, varios abogados.
Orange & Rankle auditó la compañía por cuatro años consecutivos, desde sus inicios, por una cuota
anual promedio aproximada de $33,000. Las auditorías las realizaron de forma adecuada auditores
competentes. Para la firma y para quienes posteriormente revisaron las auditorías era obvio que éstas
cumplían con los estándaresde auditoría generalmente aceptados en todos sus aspectos.
A mediados del quinto año de existencia de la compañía se hizo evidente que el plan de mercadeo que
ésta había desarrollado era demasiado optimista y que iba a requerir de capital adicional o un cambio
importante de estrategia. Se sondeó a los socios limitados y se negaron a proporcionar capital. La compañía
revisó su situaciónfinanciera y se declaró en bancarrota. Los socios limitados perdieron su inversión
en ella. Posteriormente, presentaron una demanda contra todas las partes involucradas en la empresa,
incluidos los auditores.
En los años siguientes, los auditores procedieron a preparar la defensa contra la demanda. Examinaron
a fondo los hechos consumados, contrataron a un testigo experto en asuntos relacionados conauditorías,
presentaron mociones, etc. Intentaron un acuerdo varias veces, pero los demandantes no se ponían
de acuerdo en una cantidad razonable. Finalmente, durante el segundo día del juicio, los demandantes
determinaron una cantidad nominal.
Era claro que los demandantes sabían que los auditores no tenían culpa, pero aun así los mantuvieron
en la demanda. El costo total que desembolsó lafirma de auditoría fue de 2.5 millones de dólares, sin
mencionar el tiempo del personal, los posibles daños a su reputación, además del estrés general y la
tensión que padecieron todos sus integrantes. Por otra parte, el costo de esta demanda, en la que los
auditores eran completamente inocentes, fue más de 75 veces la cuota de auditoría anual promedio
que ganaron del cliente.
Este capítulosobre responsabilidad legal y el capítulo anterior sobre ética profesional destacan el
ambiente en el cual operan los CPC. En estos capítulos se proporciona una perspectiva de la importancia
de proteger la reputación ética de la profesión y se resaltan las consecuencias que deben enfrentar
los contadores cuando otros creen que no estuvieron a la altura de los estándares éticos.
La responsabilidadlegal y sus consecuencias para la profesión son serias. Este capítulo destaca las
formas en las que los CPC pueden ser responsabilizados por los servicios profesionales que proporcionan.
Tal como los auditores de Orange & Rankle aprendieron de mala manera en la viñeta inicial, la
responsabilidad legal y sus consecuencias son importantes para los CPC. Se estima que la responsabilidad
legalagregada de la exposición de la profesión asciende a más de $40 mil millones. A pesar de
que las firmas tienen seguros que les ayudan a aligerar el efecto de la evaluación de daños, las primas
son altas y las pólizas disponibles tienen cantidades muy grandes de deducibles. Los deducibles son
tales que las grandes firmas se autoaseguran por pérdidas de varios millones de dólares.
Este capítulo seenfoca en la responsabilidad legal de los CPC tanto a nivel conceptual como en
términos de demandas legales específicas que se han presentado contra diversos despachos. También
señala las acciones con que cuentan la profesión y los profesionales para minimizar la responsabilidad
mientras continúan cumpliendo las necesidades de la sociedad.
CAMBIOS EN EL AMBIENTE LEGAL
Los profesionales...