Carta de compromiso

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Modelo, S.A.
15 de noviembre de 2010

Aspectos Generales
1. Con el objetivo de actualizar la información de la Empresa de carácter permanente le solicitamos
la información detallada abajo:
a) Copia de nuevas actas de juntas de accionistas celebradas desde la fecha de nuestra auditoría
preliminar al 31 de diciembre de 2010.
b) Copia de acuerdos y/o contratos celebrados coninstituciones financieras mediante convenios
de líneas de créditos, préstamos hipotecarios, arrendamientos financieros y otros.
c) Acuerdos celebrados con tercero, importante para la revelación en los estados financieros.
d) Otros asuntos que a discreción de nuestra auditoría solicitaremos.

Información Financiera
Activos
Efectivo
1. Conciliaciones bancarias para todas las cuentas de efectivoal 31 de diciembre de 2010,
incluyendo:
a) Conciliaciones bancarias del mes anterior, mes actual y mes subsiguiente a la fecha de la
auditoría.
b) Original de los comprobantes de depósitos que quedaron en tránsito durante el año.
c) Listados de cheques girados y en circulación.
d) Estados de cuentas bancarios originales.
e) Conciliación bancaria en formato utilizado por ustedes paraconciliar las partidas de efectivo.
Cuentas por Cobrar
1. Auxiliar de las cuentas por cobrar y su análisis de antigüedad de acuerdo a la facturación.
2. Detalle de las bases utilizadas para la determinación del aumento en la provisión para posibles
cuentas incobrables.
3. Conciliación del aumento en la provisión con el reconocimiento del gasto.
4. Soporte de las cuentas por cobrar castigadascontra la provisión debidamente autorizada por la
gerencia de la entidad.
5. Sobre las cuentas por cobrar a más de 120 días, necesitaremos una explicación detallada de la
recuperación del crédito.
6. Lista detallada de cuentas por cobrar a empleados y la forma en que estas cuentas serán
recuperadas.
7. Lista detallada de cuentas por cobrar a partes relacionadas. (accionistas, empresasrelacionadas y
otras y explicar la naturaleza de los aumentos y disminuciones)
8. Detalle de documentos por cobrar y otras cuentas por cobrar.
Inventario de Mercancía
1. Auxiliar del inventario de mercancía.
2. Listado de la mercancía obsoleta dada de baja del inventario.
3. Comprobante de diario ajustado para ajustar el inventario al valor razonable.

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15 de noviembre de2010

Gastos Pagados por Anticipado
1. Documentación sustantiva de los gastos pagados por adelantados.
2. Cuadro donde se muestre la adquisición de las nuevas pólizas y su amortización durante el
período. El cuadro debe incluir los bienes asegurados vigentes.
3. Para aquellos gastos pagados por anticipado sin movimiento de años anteriores, se evaluará la
necesidad de aplicar la NIC 36,“Deterioro del Valor de los Activos”

Propiedad, Planta y Equipo
1. Cuadro detallado donde se muestre los saldos iniciales del año anterior, aumentos, disminuciones
o traspasos durante el año y conciliación de los saldos finales con el mayor general.
2. Facturas de las adquisiciones de activos fijos durante el período.
3. Conciliación del aumento en la depreciación acumulada con el gasto o costorespectivo.
4. Comprobante de diario de los descartes efectuados durante el período.

Otros Activos
1. Detalle del saldo de otros activos.
a) Comprobante de los depósitos entregados en garantías.
b) Franquicias, inversiones u otro activo.

Cuentas por Pagar
1. Auxiliar de las cuentas por pagar a proveedores y otras.
2. Explicación de aquellos proveedores con más de 120 días sin cancelar.Gastos Acumulados por Pagar
1. Detalle de los gastos acumulados por pagar a la fecha de la auditoría.

Provisión para Prestaciones Laborales
1. Movimiento mensual de prima de antigüedad e indemnizaciones.

Arrendamientos Financieros por Pagar
1. Cuadro detallado donde se muestre el pago presente, pagos futuros e intereses no pagados.

Capital en Acciones
1. Número de acciones, valor...