Caso iva

Páginas: 6 (1372 palabras) Publicado: 13 de mayo de 2011
IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

TURN, S.L. es una sociedad cuya actividad principal es la venta de juguetes.

A partir de los datos expuestos a continuación, efectuar las liquidaciones del 1 trimestre para el ejercicio 2009 en el modelo oficial, justificando las decisiones adoptadas. Hay que tener en cuenta las siguientes consideraciones:

• Que las cantidades del enunciado no incluyenIVA.
• Que la sociedad tiene una cuota a compensar correspondiente al ejercicio 2008 de 43.000 euros.

Primer trimestre.

1. La sociedad tiene arrendado un local en Barcelona por el que abona 4.000 euros trimestrales. El propietario del almacén es un policía local de Barcelona.

Art. 5.c. Concepto de empresario o profesional. El propietario es empresario a efectos deIVA.

Art. 84.UNO.1 Sujeto pasivo. Al estar a 31 de diciembre suponemos que durante todo este año ha realizado el arrendamiento por lo que: El sujeto pasivo a efectos de IVA es el que entrega y presta el servicio.
4.000€ X 4 pagos anuales = 16.000€ No!!

Base imponible = 4.000€
IVA Soportado (16%) = 640€

2. Ha donado juguetes para elHospital Infantil de Barcelona por importe de 28.000 euros.

Art. 9.1º.b. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes a título oneroso.
Autoconsumo de bienes.

Art. 93.CUARTO. Requisitos subjetivos de la deducción.
En una entrega de bienes, se ha de repercutir el IVA. Esta se tiene que hacer mediante una factura. Así que tendremos que aplicar unIVA del 16%. NO!!!

Base imponible = 28.000€
IVA Repercutido (16%) = 4.480€

3. Uno de los comerciales de la sociedad ha realizado diferentes desplazamientos durante el mes de febrero incurriendo en los siguientes gastos, habiendo aportado a los responsables de administración de la sociedad los documentos justificativos adecuados:
- Hotel en Jerezde la Frontera por importe de 600 euros (50 corresponden a la televisión y 150 al teléfono).
- Hotel en Lisboa por importe de 450 euros.

Los 600€ del hotel de Jerez, se consideran una operación interior.
Art. 91.2.2º Servicio de hostelería. Tipo del 7%
600-50-150 = 400€
IVA soportado = 400 X 7% = 28€
IVA soportado = 200X 16% = 32€ (Tele y teléfono.)

Art. 11.DOS.2º. Concepto de prestación de servicios.
También podemos utilizar el Art. 95.TRES.2º.3º párrafo. Limitaciones del derecho a deducir.

Base imponible = 600€
IVA Soportado (16%) = 96€

Los 450€ del hotel en Lisboa, se considera prestación de servicios, sujeto al IVA portugués.
Art.92. Deducibles sólo territorio español.
Art. 119. Régimen de devolución no establecidos en el territorio del impuesto. Para volver la devolución a Portugal porque no es deducible en España.
Art. 69 Lugar de realización de las prestaciones de servicios. Regla general.

4. Ha vendido a un gran almacén juguetes por importe de 175.000 euros, concediendo un descuentopor pronto pago del 10% de la citada cantidad en el momento de la emisión de la factura.

Art. 78.TRES.2º No se incluirá en la base imponible el descuento del momento de la entrega.

Base imponible = 157.500€ (175.000€ -10% del descuento)
IVA repercutido (16%) = 25.200€

5. Ha realizado una venta a una sociedad italiana por importe de 60.000 euros,comunicando el comprador el número de IVA concedido por las autoridades italianas en su calidad de empresario.

Es una entrega intracomunitaria. Operación exenta de IVA. Quiere decir que no hay repercusión.
Art. 25.a. Exenciones en las entregas de bienes en otros estados miembros.

Art. 8 Concepto de entrega de bienes. No!!!

6. La sociedad ha...
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