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Auditoría Integral : Caso completo
La Empresa “VENTAS CHICLAYO SAC” dedicada a la comercialización de artefactos electrodomésticos ha solicitado la ejecución de una Auditoria Integral, para lo cual nos alcanza la siguiente información:
1. En la actualidad la estructura orgánica es la siguiente:
a. 01 Gerente
b. 01 Administrador.
c. 06 Auxiliares Administrativos.
d. 01 Secretaria degerencia.
e. 18 Vendedores.
f. 03 Obreros.
g. 01 Conserje.
h. 03 Almaceneros.
i. 01 Contador.
j. 01 Auxiliar Contable
2. Se cuenta con un Reglamento General de Organización y Funciones (ROF) elaborado en su fundación que es conocido por el 100 % del personal.
3. Sus ventas fluctuaron de la siguiente manera:
4.
5. AÑO
6. UNIDAD
7. VENTAS
8. COSTO
9. UTILIDAD
10. BRUTA
11. GASTOS
12.UTILIDAD ANTES DE IMP
13. CREDITO
14. MOROSIDAD %
15. 2008
16. 2300
17. 3,785,300
18. 2,371,200
19. 1,414,100
20. 450,215
21. 963,885
22. 41.0%
23. 15
24. 2009
25. 2700
26. 4,269,700
27. 2,735,800
28. 1,533,900
29. 567,250
30. 966,650
31. 38.0%
32. 13
33. 2010
34. 2750
35. 4,330,250
36. 2,705,300
37. 1,624,950
38. 510,260
39. 1,114,690
40. 42.5%
41. 12.5
42. 2011
43.2170
44. 3,627,870
45. 2,150,700
46. 1,477,170
47. 501,800
48. 975,370
49. 38.0%
50. 18
51. 2012
52. 2100
53. 3,943,100
54. 2,327,300
55. 1,615,800
56. 631,300
57. 984,500
58. 42.0%
59. 17
60.
61. La empresa se constituyó en la ciudad de Lambayeque por Escritura Pública del 10 de agosto de 1972, sus oficinas de administración quedan en Chiclayo y tiene una sucursal de ventas enJaén.
62. En ingreso del personal se efectúa a través de avisos en un diario local y luego EL área de personal evalúa currículos y Administración decide la contratación.
63. La información contable se lleva en software con el uso de un programa que no está integrado y solo se maneja en el área contable emitiendo información semestral.
64. El control de cuentas por cobrar no evidenciaprocedimientos sobre Políticas de cobranza. La cobranza se ha encargada a la Gerencia.
65. Los trabajadores cuentan con un seguro de vida que es pagado por la empresa de acuerdo a ley, a través de descuentos de planilla y anualmente la empresa otorga un premio pecuniario al vendedor más exitoso.
66. Los procesos de recepción, custodia y salida en el Almacén están establecidos, sin embargo no se ha podidoevidenciar los flujogramas respectivos.
67. Se previó incrementar las ventas en un 1.5%, disminuir los gastos administrativos en un 0.3 % e incrementar la utilidad en un 8 %.
68. El mercado total de ventas del ramo en la Región es de 5´301,200.00 de nuevos soles anuales.
69. Del total de empleados el 20 % son mujeres y el 35% está por encima de los 45 años.
70. Se registró un total de 35,040pedidos de los cuales fueron devueltos 8,750.
71.
72. CLIENTES MÁS IMPORTANTES
1. Grupo Perhusa
2. Cia. INDENOR.
3. El Centro S.A.
4. Compañía de Seguridad RINOCERONTE SA
5. Central Coop. Agra Cafet Nor Oriente Ltda..
6. Empresa Agro industrial Tuman
7. Alfredo Pimentel Sevilla SA
8. Albis SA
9. Restaurant Los Portales SA
10. Empresa de Transportes Ave Fenix SA EMTRAFESA
73.ESTADOS FINANCIEROS
74. Balance General
75. Al 31.12.12
76. Nuevos Soles
77. DETALLE
78. 2012
79. DETALLE
80. 2012
81. ACTIVO
82. PASIVO
83. Activo Corriente
84. Pasivo Corriente
85. Caja y Bancos
86. 47,800.00
87. Cts. Por pagar Com.
88. 121,350.00
89. Valores Negociables
90. 12,700.00
91. Otras Ctas. Por pagar
92. 5,980.00
93. Ctas. Por Cobrar Com.
94. 629,200.00
95.Total Pasivo Corriente
96. 127,330.00
97. Otras Ctas. Por Cobrar
98. 15,280.00
99. Total Pasivo
100. 127,330.00
101. Existencias
102. 720,860.00
103. Capital
104. 430,000.00
105. Gastos pagados por Ant.
106. 13,500.00
107. Reservas Legales
108. 95,360.00
109. Total Activo Corriente
110. 1,439,340.00
111. Otras Reservas
112. 90,910.00
113. IME (Neto Depre)
114. 125,960.00...