Caso Practico El Español


CASO PRÁCTICO INTEGRAL DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PRIVADO
Fábrica de camisas
“El Español”



ÍNDICE

INTRODUCCIÓN i
PRESUPUESTO DE VENTAS 1
Método Promedio Simple 1
Método Promedios Móviles 2
Método de Ecuaciones Simultáneas o Directo 3
Método de Aplicación de Formulas o Indirecto 4
Método de factores o Raustentrauch5
Comparación de resultados y análisis 6
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN 7
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 8
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 9
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN 10
PRESUPUESTO DE DISTRIBUCIÓN Y VENTAS 11
PRESUPUESTO DE ADMINISTRACIÓN 12
PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CASH FLOW 13
CONCLUSIONES 14
RECOMENDACIONES 15RECOMENDACIÓN GENERAL 16





INTRODUCCIÓN

El presente laboratorio fue realizado por el Grupo No. $ del curso de Administración Financiera III, de la Escuela de Administración de Empresas , de la Facultad de Ciencias Económicas, referente a un Caso Práctico Integral del Sistema Presupuestario del Sector Privado, de la fábrica de camisas “El Español”, el cuál esta constituido porlos presupuestos de: Presupuesto de Ventas (en sus métodos promedio simple, promedios móviles, ecuaciones simultáneas o directo, aplicación de fórmulas o indirecto y el método de factores o Raustentrauch), Presupuesto de Producción, Presupuesto de Materia Prima, Presupuesto de Mano de Obra, Presupuesto de Gastos de Fabricación, Presupuesto de Distribución y Ventas, Presupuesto de Administración,así como su Presupuesto de Efectivo o Cash Flow, con sus respectivos análisis.

El Sistema Presupuestario es la herramienta más importante con que cuentan los Administradores de Empresas, el cuál es un resultado del proceso gerencial que consiste en establecer objetivos y estrategias y en elaborar los respectivos presupuestos, los cuales están orientados hacia el futuro, que deben cumplirse endeterminado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, ya que son instrumentos que sirven para tener una visión integral y para tomar decisiones en un sentido para buscar rendimientos a la fábrica, de acorde a los principios de todos los presupuestos.




i
PRESUPUESTO DE VENTAS 2010
Método Promedio Simple



Ventas Proyectadas:
18,460
Unidades



1
Método Promedios MóvilesVentas Proyectadas:
19,627
Unidades








2
Método de Ecuaciones Simultáneas o Directo




Ventas Proyectadas:
21,111
Unidades

2
Método de Aplicación de Fórmulas o Indirecto


Fórmulas:



Ventas Proyectadas:
20,894
Unidades

3
Método de Factores o Raustentrauch





Ventas Proyectadas:
27,564
Unidades






4
Comparación deResultados de los métodos


Por los resultados obtenidos en todos los métodos, el método de Raustentrauch es el más real, ya que se basa en las ventas del último año y los factores específicos, fuerzas económicas generales e influencias administrativas, aprendiendo del ajuste negativo y aprendiendo a aprovechar lo positivo en crecimiento, en el cuál da una proyección de ventas de 27,564unidades para el año 2010. En donde la gráfica indica que es el más elevado, las ventas en el 2009 fueron descendiendo de Enero a Mayo y de este en adelante fueron ascendiendo, la fábrica debe de incrementar sus ventas mediante la expansión de sus operaciones incursionando en nuevos productos e innovando los que ya tiene y nuevas áreas geográficas. Este objetivo de crecimiento de la fábricaimplica, a su vez, la ampliación del número de empleados, de las instalaciones y de los recursos financieros, financiando de manera apropiada esfuerzos de ventas agresivas y sofisticadas, buscando un crecimiento anual de un cuatro por ciento en el volumen de las ventas para los próximos cinco años.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN








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Con los resultados obtenidos, se puede observar que...