caso practico gubernamental

1.1. CASO PRÀCTICO:
La Universidad Nacional Agraria de la Selva reinicia sus operaciones en el 2014 con la siguiente información financiera:
SECTOR : 10 Educación
PLIEGO : 526 Universidad Nacional Agraria de la Selva.
DETALLE
DEBE
HABER
Caja y Bancos
1,251,871.67

Cuentas por Cobrar
737,732.14

Cuentas por Cobrar Diversas
1,103,966.39

Préstamos
50.00

Servicios y Otros Contratados porAnticipado
516,510.02

Bienes y Suministros de Funcionamiento
135,173.99

Productos en Proceso
763,222.68

Bienes en Tránsito
155,818.77

Edificios y Estructura
50,782,439.88

Activos no Producidos
1,829,265.24

Vehículos, Maquinarias y Otros
15,648,493.66

Estudios y Proyectos
992,266.85

Otros Activos
2,141,052.67

Hacienda Nacional Adicional
11,582.79

Resultados Acumulados
24,117,708.93Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa

92,022.44
Depreciación, Amortización y Agotamiento

26,123,484.26
Impuestos, Contribuciones y Otros

3,373.27
Remuneraciones, Pensiones y Beneficios por Pag.

6,980,884.51
Cuentas por Pagar

1,240,096.41
Obligaciones Tesoro Público

1,509,522.37
Ingresos Diferidos

624,561.00
Hacienda Nacional

55,152,877.64
Resultados Acumulados

8,460,333.78

OPERACIONES:1. Con resolución Nº 623-2013-R-UNAS, se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos de acuerdo al siguiente detalle:

PRESUPUESTO DE INGRESOS.
SECTOR : 10 Educación
PLIEGO : 526 Universidad Nacional Agraria de la Selva
CONCEPTO DEL INGRESO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TOTAL PRESUPUESTO

Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados











Venta de bienesagrícolas y forestales
 
611,420.00
 
611,420.00
Venta de bienes pecuarios
 
279,765.00
 
279,765.00
Venta de productos industriales
 
247,126.00
 
247,126.00
Venta de prodct. de educación
 
3,906.00
 
3,906.00
Venta de otros bienes
 
13,816.00
 
13,816.00
Derechos Adm. de educación
 
997,535.00
 
997,535.00
Servicios de Educ, Recre. Cul.
 
978,611.00
 
978,611.00
Servicio de salud
 
3,283.00
 3,283.00
Ingresos por alquileres
 
2,624.00
 
2,624.00
Otros ingresos por prest. de serv.
 
910,434.00
 
910,434.00
Otros ingresos
 
123,456.00
 
123,456.00
Otras rentas de la propiedad
 
223,464.00
 
223,464.00
Canon Forestal
 
 
157,226.00
157,226.00
TOTAL
 
4,395,440.00
157,226.00
4,552,666.00













PRESUPUESTO DE GASTOS
SECTOR : 10 Educación
PLIEGO : 526 Universidad Nacional Agraria de laSelva
CONCEPTO DEL GASTO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
TOTAL PRESUPUESTO

Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados











Personal y Oblig. Sociales
15,867,000.00
368,100.00
 
16,235,100.00
Pensiones y otras prestac. Soc.
1,755,000.00
66,000.00
 
1,821,000.00
Bienes y Servicios
2,949,000.00
3,503,805.00
 
6,452,805.00
Otras Gastos
750,000.00
117,240.00
 867,240.00
Adq. De activos no Financieros
6,349,000.00
340,295.00
157,226.00
6,846,521.00
TOTAL
27,670,000.00
4,395,440.00
157,226.00
32,222,666.00
2. Se emite, atiende y cancela las diversas órdenes de servicios básicos y otros conceptos durante el ejercicio, según detalle:
O/S
CONCEPTO
IMPORTE
002349
Luz
355,902.90
001578
Agua
3,477.19
001625
Telefonía Móvil
50,050.16
002841
Telefonía Fija
39,843.66003119
Internet
40,203.25
003312
Servicio de Publicidad,
40,998.30
002632
Servicio de Impresiones, Encuadernados y Encuadernado
89,590.05
TOTAL
620,065.51
3. El área de almacén atiende las siguientes PECOSAS:
ÍTEM
FECHA
DOCUMENTO
DETALLE
IMPORTE


CLASE
NÚMERO


1
08-mayo
PECOSA
000043
Gasolina
10,987.00
2
12-mayo
PECOSA
000044
Petróleo
12,345.00
3
18-mayo
PECOSA
000045
Papel bond 75 gramos11,230.00
4
23-mayo
PECOSA
000046
Productos Químicos
10,502.00
5
30-mayo
PECOSA
000047
Otros bienes
5,678.00
TOTAL
50,742.00
4. La Unidad de Abastecimiento, emite las siguientes órdenes de compras y suministros de uso corriente necesario para el desempeño normal de las diversas áreas de la Entidad.
O/C
BIENES
IMPORTE
312
Alimentos y bebidas para consumo humano y animal
834,332.92
349
Combustibles,...