CASOS 30

PRESUPUESTO MAESTRO Caso 30.
La empresa Birmex se dedica a la producción de Vacunas, requiere se elabore su presupuesto maestro para el ejercicio 2014 y presenta la siguiente informacióncorrespondiente a su ejercicio 2013:
BIRMEX, SA ESTADO DE SITUACIÓNFINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013. PRESENTADO EN PESOS MEXICANOS.
ACTIVO
IMPORTE
PASIVO
IMPORTE
Circulante
Efectivo en caja y bancos.
Clientes
Inventario de materia prima(1)
Inventario de productos term(2)
Total circulante
Fijo
Maquinaria
Depreciación acum. maquinaria
Total fijo
Intangible
Marcas
Amortización acum marcas
Total intangible

50,000
80,000
50,000
70,400250,400

150,000
(60,000)
90,000

30,000
(12,000)
18,000
Corto plazo
Proveedores
Impuestos por pagar
TOTAL PASIVO

CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidades acumuladas
TOTAL CAPITAL CONTABLE60,000
10,500
70,500


277,900
10,000
287,900
TOTAL ACTIVO
358,400
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
358,400
(1) 500 mililitros de sustratos a $100.00 cada uno.
(2) 40 vacunas AH1N1 a $1,760.00 cada una.
Laempresa fabrica las vacunas de acuerdo con lo siguiente hoja de costos estimada:
Elemento
Cantidad
Costo unitario
MATERIA PRIMA (sustratos)
MANO DE OBRA
COSTOS INDIRECTOS PRODUCCIÓN
30 mililitros
48minutos
48 minutos
$ 50.00 Cada uno
$125.00 la hora
$200.00 por hora

1. Se estima vender 200 vacunas de AHN1 a $2,000 cada una; la venta se realizará el 80% de contado y el 20% a crédito.
2. Se deseatener los siguientes inventarios finales: Inventario de materia prima 50 mililitros de sustratos y e Inventario de producto terminados 30 vacunas AH1N1.
3. Los costos indirectos incluyen $7,000 dedepreciación y $1,200 de amortización.
4. Los gastos de operación se estiman de la siguiente manera: $30,000 pesos de gastos de venta de los cuales la parte variable corresponde al 5% de las ventas, lo...