CASOS PRACTICOS DEL IGV

CASOS PRÁCTICOS DEL IGV
Realizar el tratamiento contable del IGV
1. Se compra mercaderías a LA MERCANTIL S.A.C. con RUC 20102256589, según Factura N° 001 – 002565, por un valor de S/. 48,540.00 el día 01, dicha operación es al contado.

CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER




 
1
 
 
60
COMPRAS
48.540,00

40111
IGV - Cuenta propia
8.737,20

42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS57.277,20

2


20
MERCADERÍAS
48.540,00

61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS

48.540,00

3


42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
57.277,20

104
Cuentas corrientes en instituciones financieras

57.277,20




2. Con fecha 05 recepciona el recibo N° 002556445 de TELEFÓNICA con RUC 201000326583, por un importe total de S/. 3,990.00, el vencimiento del recibo es el 04 de mayo, la empresadecidió pagar el recibo en su último día de vencimiento

CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER





Por la recepción recibo telefónico


636
Servicios básicos
3.381,36

46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

3.381,36

El 04 de mayo


46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
3.381,36

4011
Impuesto general a las ventas
608,64

421
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

3.990,00





3. El día07 vende mercaderías a la empresa EL TARMEÑO S.R.L. con RUC 20100000989 por un valor de S/. 201,740.00 según factura N° 001 – 00250, la venta es al crédito 45 días.

CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER




 
Por la venta de mercaderia
 
 
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
238.053,20

40111
IGV - Cuenta propia

36.313,20
70
Mercaderías manufacturadas

201.740,00









4. El día08 se realizan ventas con Boletas de Venta de mercaderías diversas por el importe de S/. 37,550.00, según Boletas de Venta N° 001 – 002541 al N° 001 – 003250.

CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER




 
Por venta
 
 
12
Asesoría y consultoría
37.550,00
 
40111
Mantenimiento y reparaciones
 
5.727,97
70
Agua
 31.822,03



5. La empresa EL TARMEÑO S.R.L. nos ofrece pagarnos la factura en forma adelantada, por lo que se le hace un descuento del 6 % y se emite la Nota de Crédito N° 001 – 0002564 el día 10


CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER




 
Por el descuento del 6%
 
 
67
GASTOS FINANCIEROS
12.104,40

40111
IGV - Cuentapropia
2.178,79
 
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
 
14.283,19

Por el descuento


46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
14.283,19
 
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
 
14.283,19



6. El día 12 se compra a COMPUTADORES S.A. con RUC 20104358987 una computadoray una impresora Láser Hp, para ser utilizado en el Departamento de Contabilidad y Finanzas, el valor de ambas maquinas es de $ 2,150.00 según Factura es la N° 003 – 0002545.
Tipo de cambio venta: 3.123

CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER




 
Por la compra a Computadores
 
 
33
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
6.714,45
 
40111
IGV - Cuenta propia1.208,60
 
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
 
7.923,05

Por el pago con cheque


42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
7.923,05
 
104
Cuentas corrientes en instituciones financieras
 
7.923,05





7. LA MERCANTIL S.A.C. nos emite una Nota de Debito N° 001 – 00587,cobrándonos intereses y gastos administrativos por la demora en el pago de la Factura N° 001 - 002565, el importe de dicho documento es de S/. 2,125.00 más I.G.V.

CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DEBE
HABER




67
GASTOS FINANCIEROS
2.125,00
 
4011
Impuesto general a las ventas
382,50
 
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
 ...