cedula sumaria de deudores

DISTRINARIÑO S.A
NIT 814.546.200-1
EVALUACION DE DEUDORES
POR EL AÑO 2012
4 DE OCTUBRE DE 2013


OBJETIVO: evaluar el grupo deudores para analizar su impacto en los estados financieros.CONCEPTO
SALDO A 31-DIC-2012 β
MOVIMIENTO Ω
SALDO ENCONTRADO EN LA AUDIOTIRA
REFERENCIA


DEBITO
CREDITO


CLIENTES
70.600.000
6.500.000
16.774.000
60.326.000
ADCL-01
CUENTAS POR COBRARA TRABAJADORES
3.950.000
0
0
3.950.000

PROVISION
-4.600.000
0£
0£
-4.600.000

∑
69.950.00
6.500.000
16.774.000
59.676.000




MARCAS
β
Corroboración con el balance general
∑Sumatoria
Ω
Corroboración con libros auxiliares
£
Revisión de documentos internos


HALLAZGOS
1. La provisión se realiza cada seis meses sobre el total de la cartera.
2. No se estásuministrando información completa a los deudores.
3. Se presenta la provisión de cartera por valor de $4.600.000 que según documentos encontrados corresponde a unos clientes que ya no existen, como LuisLópez y Juan Daza.
4. No se realiza un estudio para los nuevos deudores.
5. No existe un respaldo real, como soporte para los deudores.
6. En muchos recibos de caja no se identifica el deudor quecancela.
7. Algunos abonos son recepcionados y contabilizados por el auxiliar contable.
8. Se aplica retención en la fuente por todo monto sin tener en cuenta la base mínima.
9. La empresa ha realizadopréstamos a algunos empleados.

CONCLUSIONES
1. La provisión se realiza cada seis meses sobre el total de la cartera, de acuerdo a lo establecido previamente en las políticas de clientes, ycumpliendo a lo exigido por el Dcto. 187 de 1975.
2. No se está suministrando información completa a los deudores, sobre condiciones de pago, descuentos por rápido pago, intereses, etc. porque no se hainformado bien al personal acerca de esto.
3. Se presenta la provisión de cartera por valor de $4.600.000 que según documentos encontrados corresponde a unos clientes que ya no existen, como Luis...