Cedulas De Efectivo Y Cobranza

Unidad 8

• Presupuesto Anual de Operación y Financiero

OBJETIVO GENERAL
Capacitar al estudiante para comprender y analizar el papel que juegan los presupuestos dentro de las funciones de planeación y control administrativo, así como su fundamento, ventajas, limitaciones, y mecanismos para su elaboración. Al terminar de estudiar este capítulo el alumno deberá: OEA 1 Explicar las diferentespartes que integran el presupuesto anual mediante la utilización de un diagrama de flujo. OEA 2) Exponer el papel que juegan los presupuestos en la planeación a corto plazo y en el control administrativo. OEA 3) Definir qué es un presupuesto y explicar todas las partes que lo integran. OEA 4) Explicar siete ventajas que brindan los presupuestos. OEA 5) Elaborar el presupuesto de ventas, deproducción, de requerimientos de materiales, de compras de mano de obra, de gastos indirectos de fabricación, de gastos de venta, de gastos de administración, de investigaciones. OEA 6) Elaborar el presupuesto de efectivo utilizando el método de entradas y salidas. OEA 7) Elaborar el presupuesto de adiciones de activo fijo o presupuesto de capital. OEA 8) Elaborar los estados financieros presupuestadosapoyándose en los OEA 5, 6, y 7. OEA 9) Explicar qué es y en qué áreas se aplica el presupuesto base cero. OEA 10) Explicar la metodología para aplicar en una empresa el presupuesto base cero. OEA 11) Enunciar cinco características del plan para mejorar las utilidades. OEA 12) Explicar mediante un ejemplo el análisis de la variación de la utilidad bruta utilizando las variaciones de volumen,precios y mezcla de productos.

OEA 13) Explicar a través de un ejemplo el análisis de la variación de la utilidad bruta utilizando las variaciones en el mercado de la industria, participación en la variación del mercado, precios y mezcla de productos.

EL PLAN DE UTILIDADES O PRESUPUESTO ANUAL
Un programa de presupuesto integrado consiste en el presupuesto de operación, un plan para mejorar lasutilidades, una proyección del flujo de caja y un presupuesto de inversiones de capital La interrelación entre estos planes se ilustra en la fig.. 14-1 El plan de utilidades, o sea el presupuesto de operación, es una proyección de las expectativas de utilidades de la compañía durante un periodo de tiempo determinado. Se mantiene mediante una serie de subpresupuestos vincula. dos para los elementosmayores de utilidad, o sea ventas, costos de ventas, gastos de ventas, así como para las actividades funcionales, tales como vender, fabricar, comprar e investigar. El plan de utilidades debe considerarse primordialmente como un instrumento de planeamiento en el cual se deben incluir las salidas inesperadas que se anticipa pueden ocurrir en los costos estándar, como por ejemplo las variacionesesperadas del precio de las materias primas, las variaciones del índice de mano de obra y los gastos generales de fábrica no absorbidos. Las normas de rendimiento, o sea los costos estándar, presupuestos variables, potenciales de ventas y la utilidad sobre el capital invertido son los índices usados para medir el rendimiento.: El plan para mejorar las utilidades está diseñado para eliminar lasvariaciones que son la causa de que no se cumpla con las normas de rendimiento_ Un presupuesto es un plan integrado y coordinado, que se expresa en términos financieros, respecto de las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia. Veamos los principales elementos de un presupuesto: 1. Plan: significaque el presupuesto expresa lo que la administración tratará de realizar de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente en un determinado periodo. 2. Integrado: indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Es un plan visto como un todo, pero también está dirigido a cada una de las áreas, de tal forma que contribuya al logro del objetivo global. Es indiscutible...