Ciclo De Tesorería

UNIDAD VII ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: CICLO DE TESORERÍA
UNIDAD VII ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO: CICLO DE TESORERÍA

MATERIA: AUDITORIA I

MAESTRO: ESTEBAN MANUEL LEÓN DE LA CRUZ

INTEGRANTES:
CÉSAR ALONSO ABONCE SALVATIERRA
NORA ELIZABETH JOYA JIMÉNEZ
CARLA LIZBETH MARTÍNEZ OCARANZA
VERÓNICA LETICIA RAMOS FRANCO

CENTRO UNIVERSITARIO DE LA COSTASEPTIEMBRE 2012

ÍNDICE
INTRODUCCIÓN3
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERÍA4
GENERALIDADES…………………………………………………………………………………………………………………………4
OBJETIVOS BÁSICOS DEL CONTROL INTERNO5
OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL CONTABLE………………………………………………………………………5
OBJETIVOS DEL SISTEMACONTABLE…………………………………………………………………………………….......6
OBJETIVOS DE AUTORIZACIÓN…………………………………………………………………………………………………..6
OBJETIVO DE PROCESAMIENTO Y CLASIFICACIÓN DE TRANSACCIONES……………………………………..7
OBJETIVOS DE SALVAGUARDA FÍSICA………………………………………………………………………………………..8
OBJETIVOS DE VERIFICACIÓN Y EVALUACIÓN…………………………………………………………………………….8
NATURALEZA DEL CICLO DE TESORERÍA……………………………………………………………………………………..9
CICLO DETESORERÍA………………………………………………………………………………………………………………….9
CONCEPTO ……………………………………………………………………………………………………………………………….11 IDENTIFICACIÓN DE OBJETIVOS CON EL RIESGO EL RIESGO DE NO CUMPLIMIENTO…………………13
DESCRIPCIÓN NARRATIVA Y DIAGRMADA…………………………………………………………………………………13
MANEJO Y CUSTODIA DEL DINERO……………………………………………………………………………………………15
MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES……………………………………………………………………………………………18
EGRESOS…………………………………………………………………………………………………………………………………..18
EVALUACIÓN DEL CONTROLINTERNO……………………………………………………………………………………...20
BIBLIOGRAFÍA 22

INTRODUCCIÓN:
El control interno comprende el plan de Organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada se adoptan en una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de su información financiera, promover la eficiencia operacional y provocar adherencia a las políticasestablecidas por la administración.
El control interno consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimientos establecidos, de tal manera que la administración de un negocio pueda depender de estos elementos para obtener una información segura, proteger adecuadamente leso bienes de la empresa, así como para promover la eficiencia de las operaciones y laadhesión a la política administrativa prescrita.
El estudio y evaluación del Control Interno se efectúa con el objeto de cumplir con la norma de ejecución del trabajo que requiere que el auditor efectúe un estudio y evaluación del control interno existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita determinar la naturaleza, extensión yoportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría.
La empresa o institución, para alcanzar el logro de sus objetivos y etas, se ve en la necesidad de tener un patrimonio y ésta obligada a realizar o adoptar una serie de medidas que tiendan a al a conservación del mismo, con el fin de no tener que interrumpir su gestión, que se genere un debilitamiento de dicho patrimonio y cause perjuiciosen su normal desenvolvimiento o desarrollo económico institucional. Es decir, el concepto está en la idea de proteger el patrimonio contra cualquier hecho, evento o circunstancia no deseada.
Al departamento de tesorería e corresponde establecer controles en la captación de los recursos, su manejo y custodia.
Es el responsable del correcto y eficiente flujo de fondos, las actividades detesorería dependen del área de dirección de la entidad.
El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan sobre la estructura y rendimiento de capital. Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo...