Ciclo de tesorería

DESARROLLO DEL TEMA.
ACTIVIDADES QUE ABARCA EL CICLO.
El ciclo de Tesorería de una empresa incluye aquellas funciones que tratan cobre la estructura y rendimiento del capital.
Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento que las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con ladevolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
FUNCIONES TÍPICAS DEL CICLO.
 Relaciones con sociedades financieras y de crédito.
 Relaciones con accionistas.
 Administración del efectivo y las inversiones.
 Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos.
 Custodia física del efectivo y los valores.
 Administración de monedas extranjeras.
 Administración yvigilancia de la deuda.
 Operaciones de inversión y financiamiento.
 Administración de planes de beneficio a empleados.
 Administración de seguros.

ASIENTOS CONTABLES COMUNES DEL CICLO.
 Obtención y pago de financiamiento.
 Emisión y retiro de acciones.
 Compra y Venta de inversiones en valores.
 Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos.
 Amortización de descuentos,gastos y primas diferidos deudas e inversiones).
 Cambios en los valores.
 Compra y venta de moneda extranjera.




ENLACES CON OTROS CICLOS.
Muchas empresas crean específicamente una función de ingresos de efectivo y otra función de desembolsos de efectivo.
En algún momento, tanto los ingresos del ciclo de Tesorería como del ciclo de ingresos se unen para procesarse. De modosemejante tanto los desembolsos del ciclo de Tesorería y del ciclo de compras van unidos. Ciertos tipos de ingresos o desembolsos de Tesorería, o ambos, se procesan mediante sistemas singulares y nunca se unen a transacciones semejantes de otros ciclos para procesarse sería práctico identificar la función en ambos ciclos con el propósito de evaluar los controles internos.
Dentro del ciclo de Tesoreríapodríamos distinguir los siguientes enlaces normales con otros ciclos;
a) Desembolsos de efectivo con el ciclo de compras.
b) Ingresos de efectivo con el ciclo de ingresos.
c) Conciliaciones de efectivo o valores con los ciclos de compras e ingresos.
d) Beneficios al personal como bonos o prestaciones adicionales con el ciclo de nóminas.

Objetivos específicos.
• Objetivos de autorización.-Los objetivos de autorización tratan todos aquellos controles que deben establecer para asegurarse de que se estén cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración. Estos objetivos para este son las fuentes de inversión y financiamiento deben autorizarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración. Los importes, momento y condiciones de las transaccionesde deuda y capital deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

• Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones.- Estos objetivos tratan de todos aquellos que deben establecerse para asegurarse del correcto reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una empresa, así como los ajustes aéstas. Estos objetivos para el ciclo de Tesorería solo deben aprobarse aquellas solicitudes de compra-venta de inversiones que se ajusten a las políticas establecidas por la administración. Los recursos obtenidos de inversionistas y acreedores deben informarse con exactitud y en forma oportuna.
• Objetivos de verificación y evaluación.- Nos hablan de todos aquellos controles relativos a la verificacióny evaluación periódica de los saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de efectivo, inversiones, financiamientos y capital y las actividades de transacciones relativas.

• Objetivos de salvaguarda.- Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos,...