CICLO DE TRANSACCIONES

UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION
DIVISION DE ESTUDIOS DE POSGRADO

ESTABLECIMIENTO DE SISTEMAS DE
CONTROL INTERNO
PROFESOR: RUIZ GONZALEZ ENRIQUE.
SEPTIEMBRE 2009

CONTROL INTERNO A
TRAVÉS DE CICLO DE
TRANSACCIONES.

CONTROL INTERNO
También conocido como Control Interno Administrativo, que en cualquier
empresa requiere que seorganice y aplique sobre sus actividades básicas
considerando siete riesgos potenciales del fraude y error.
Toda empresa realiza sus actividades básicas a través de un sistema de
información a través de las cuales:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Reconocen
Calculan
Clasifican
Registran
Resumen y;
Reportan
SUS OPERACIONES

Actividades Básicas.
VENTA DE BIENES O SERVICIOS…………...COMPRA
COMPRABIENES Y SERVICIOS……………..PAGA

CONTRATA MANO DE OBRA……………..…PAGA

MANTIENE CONTROL DE INVENTARIOS Y COSTOS Y
PRODUCE BIENES Y SERVICIOS.

Riesgos Potenciales
1. Transacciones que no están debidamente autorizadas.
2. Transacciones contabilizadas, que no son validas.

3. Transacciones realizadas, que no están contabilizadas.
4. Transacciones que están indebidamente valuadas.

5.Transacciones que están indebidamente clasificadas.
6. Transacciones que no están registradas en el periodo que
corresponde.
7. Transacciones que están indebidamente anotadas en los subdiarios
o submayores o indebidamente resumidas en el mayor.

Control Interno Administrativo.
Es considerado único sistema de Control Interno, se dice que es un plan
de organización que adopta cada empresa, con suscorrespondientes
procedimientos y métodos operacionales y contables, para ayudar
mediante el establecimiento de un medio adecuado , el logro del objetivo
administrativo de la entidad.

Control Interno
Comprende el plan de Organización y todos los métodos y
procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad
para: salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad yconfiabilidad
de su información financiera y la complementaria administrativa y
operacional, promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión a
las políticas prescritas por la administración.

Objetivo administrativo de una Entidad

1. Mantenerse informado de la situación de la empresa.

2. Coordinar sus funciones.
3. Mantener una ejecutoria eficiente,

4. Determinar si la empresaesta operando conforme a las políticas
establecidas.
5. Asegurarse de que se estén logrando los objetivos establecidos.

Control Interno Contable
Asegurar el procedimiento de registro contable en todo su
proceso y cumplir los siguientes objetivos:
Que las operaciones se realicen de acuerdo a las autorizaciones
generales y especificas de la administración.
•
•
•
•
•

Que todas lasoperaciones se registren:
Oportunamente,
por el importe correcto,
en las cuentas apropiadas
y que se lleve a cabo en el periodo contable

con el objeto de permitir la preparación de los estados
financieros y mantener el control contable de los activos.

Control Interno Contable
Que el acceso a los activos se permita de acuerdo solo a la
autorización administrativa.

Que todo locontabilizado exista.
Que lo que exista este contabilizado,
Investigar cualquier diferencia para adoptar la consecuente y
apropiada acción correctiva.

Responsabilidad del control Interno.

El diseño e implementación del Control Interno recae sobre la
mas alta autoridad dentro de la Entidad, misma que por lo
general delega a el Departamento de Auditoria Interna como
experto en su diseño eimplementación.

No se debe olvidar que se puede delegar la autoridad pero no se
exime de su responsabilidad.

Estructura del control Interno
Consiste en las políticas y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos
específicos de la entidad.
1. El Ambiente del Control.
2. La Evaluación de Riesgos.
3. Los sistemas de Comunicación e...