ciclos de transacciones


LA AUDITORÍA POR CICLOS DE TRANSACCIONES

Se basa en verificar los pasos para procesar una Transacción que culmina en un efecto sobre E.F., por adquisición, gasto o servicio, recepción de préstamo, adquisición de una obligación, etc. Su objetivo es analizar gráficamente la suficiencia de controles internos para garantizar la integridad de las cifras resultantes.
Su objetivo es analizargráficamente la suficiencia de controles internos para garantizar la integridad de las cifras resultantes.

Esquema a observar paraEstudio de cada Ciclo
Que las transacciones se ejecuten adecuadamente (eficiencia operativa)
Que las transacciones estén debidamente registradas (obtención de información financiera razonable y oportuna)
Custodia de los activos (protección a los activos)Principales Tipos de Ciclos de Transacciones
Tesorería
Egresos

-Compra (adquisición)
-Nómina (pago)
Conversión
Ingresos

-Ventas
-Ingresos de Efectivo
Información Financiera

Flujo de losCiclos de Transacciones
El Ciclo de Tesorería provee efectivo a los ciclos de Egresos
Los dos Ciclos de Egresos compran materias primas y propiedades y pagan la nómina que se utiliza en elCiclo de Conversión
El ciclo de Conversión origina productos y servicios y controla los Inventarios de productos terminados para venderlos

Flujo de los Ciclos de Transacciones
El Ciclo de Ingresos vende los productos y servicios y entrega el efectivo al Ciclo de Tesorería para uso interno o inversiones externas
Todos los Ciclos envían información contable al Ciclo de Información Financiera yésta se resume en Estados Financieros

Ciclo de Tesorería
Incluye funciones que tratan con fondos de capital (manejo de efectivo y emisión de obligaciones de deuda y acciones de capital)
Sus funciones comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. Incluye la distribución de efectivo las operaciones corrientes y otros, termina en devolución a inversionistas y acreedores.Ciclo de Tesorería Funciones Típicas
Función de Ejecución
-Inversiones
Compra de valores, recibir ingresos periódicos y venta de valores.
-Financiamiento
Emisión de obligaciones y acciones del capital social, pago de intereses y dividendos, redimir obligaciones y readquisición de acciones.

Ciclo de TesoreríaFunciones Típicas
Función de Registro
-Inversiones
Contabilizar lastransacciones y pase al mayor
Actualizar el mayor auxiliar de inversiones
-Financiamiento
Contabilizar las transacciones en diarios y mayor
Actualización de los mayores auxiliares
Ciclo de TesoreríaFunciones Típicas
Función de Custodia
-Inversiones
Protección de valores
Mantener correctos los saldos de las inversiones
-Financiamiento
Asegurarse de la corrección de los saldo de los pasivos y delcapital social
Ciclo de Tesorería
Asientos Comunes

- Incurrir en deudas y pagarlas, emitir y retirar acciones, adquirir y vender acciones de tesorería.
Formas y Documentos Vitales

-Certificados o títulos de acciones
-Documentos por pagar – emisión de obligaciones
-Acciones, bonos y otros de inversión
-Convenios para plan de beneficios
-Cheques de dividendos e interesesCiclo de TesoreríaObjetivos del Control Interno
Eficiencia Operativa
Autorización, segregación de funciones, procedimientos de documentación
Información Financiera Confiable y Oportuna

Segregación de funciones, registros contables y procedimientos
Adecuada Custodia de los Activos

Ciclo de Egresos -Compras
Llamado también de adquisición y pago, clasifica la adquisición de recursosentre cuentas de activo y gasto.
También afecta cuentas por pagar y pasivos acumulados, por las diferencias en tiempo que existen entre el recibo de recursos y el desembolso de efectivo.
Ciclo de Egresos –Compras Funciones Típicas
Funciones de Ejecución
* Solicitud de compra –Solicitud de Cotización
*Selección del mejor cotizante
*Preparación de la solicitud de compra
*Autorización para...