Cmo auditar cuentas

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DISPONIBLE:
Que las conciliaciones bancarias se realizan periódicamente (mensualmente), con documentación emanada del banco (cartolas) y del mayor general.
Que las conciliaciones bancarias se encuentran debidamente autorizadas por personal de nivel jerárquico adecuado.
La corrección matemática de las conciliaciones bancarias preparadas por el cliente.
De las partidas en conciliación lossiguientes aspectos:
Que la antigüedad de los cheques pendientes de cobro no excedía los 90 días. En caso contrario, proponer reclasificación a cuentas por pagar.
Ver el cobro posterior de los cheques pendientes de cobro detallados en las conciliaciones bancarias, con las cartolas bancarias posteriores al cierre del periodo

OBLIGACIONES CON BANCO E INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P
Se revisó laexactitud matemática del cálculo de los intereses devengados al cierre del ejercicio (DE SER FACTIBLE EFECTUAR CALCULO GLOBAL CONSIDERANDO LA REVISIÓN EN VISITA PREBALANCE), considerando las cláusulas de los contratos.

Se realizó procedimiento tendiente a cotejar la confirmación de los bancos o instituciones financieras con el detalle solicitado en procedimiento N° 2, validando capital, tasas deinterés, vencimientos, moneda.

En el caso de existir diferencias entre la confirmación de bancos o instituciones financieras y los registros contables se proporciono copia de la respuesta al cliente con el objeto de que realice las aclaraciones con las respectivas instituciones financieras.

Se verificó que las obligaciones incluidas por el cliente bajo este rubro corresponden a las cuotas cuyovencimiento se ha pactado para el ejercicio inmediatamente siguiente.

Se verificó la adecuada exposición en las notas a los estados financieros de acuerdo a los requerimientos de la circular 1501 de la Superintendencia de Valores y Seguros

DEPOSITOS A PLAZO FONDOS MUTUOS
Se solicitó al cliente los análisis de cuenta de depósitos a plazo al cierre del ejercicio y se verificó que elloscorresponden con los saldos del libro mayor.
Se verificó que para todos los depósitos a plazo incluidos en los saldos al cierre del ejercicio, se han enviado las respectivas confirmaciones de saldos, en caso contrario se solicitó al cliente su envío.
Para aquellas respuestas recibidas se concilió el valor informado por la institución financiera y el saldo según mayor.
En caso de no haber recibidorespuesta, se aplicaron los procedimientos que se indican en los puntos 6 y 7 siguientes.
Se efectuó un recálculo de los intereses devengados determinados por el cliente al cierre del ejercicio. Se consideró tasa de interés señalada en el Documento de liquidación de la inversión.
Para aquellos depósitos a plazo en moneda extranjera o unidades de fomento, se verificó la correcta conversión de lossaldos de acuerdo con el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio.
Se verificó la correcta presentación de los depósitos a plazo dentro de los estados financieros de la Sociedad, en función de su vencimiento (corto y largo plazo).

VALORES NEGOCIABLES
Se verificó que los saldos de inversiones en acciones incluidos bajo el rubro valores negociables, reunen las condiciones para serclasificadas en este rubro, según lo indica la circular 368 de la SVS, es decir:

- Corresponden a acciones con cotización bursátil.
- Representan menos del 10% del capital social de la emisora.
- Representan menos del 5% del activo total de la inversionista.
- Corresponden a inversiones temporales y no existe intención de la empresa de mantenerlas indefinidamente.
Se verificó lacorrecta valorización de los saldos en acciones existentes al cierre del ejercicio. Para lo anterior se verificó que la valorización de las acciones se ha efectuado al menor valor entre el costo corregido monetariamente y el valor de la cotización bursátil, el cual fue confirmado con recordatorio PwC. El ajuste a mercado podrá ser determinado sobre base individual o con el criterio de portafolio del...
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