cobranzas

Gestión de Crédito y Cobranza
Unidad 3 / Gestión Financiera
INACAP

Gestión de Crédito y Cobranza
•
•
•
•
•
•
•

Introducción: Definición, importancia, enfoques
Las 5 C del crédito
Departamento de Crédito (Organigrama)
Políticas de Crédito
Departamento de Corbanzas
Políticas de Cobranza
Documentos de la Gestión de Cobranzas (Guía
de Despacho, Factura, Nota de Crédito, etc)Gestión de Crédito y Cobranza
• Historia
– Ya en Roma Antigua se tienen registros de los
primeros «créditos» (Existe legislación)
– Esto dio paso al surgimiento de los primeros
Bancos
– Los primeros créditos fueron en especies; el
surgimiento del dinero dio lugar al crédito tal
como lo conocemos hoy.

Gestión de Crédito y Cobranza
• La confianza es la base del crédito (Creditum,Credere, Confianza)
• Crédito: la entrega de un valor actual, sea
dinero, mercancía o servicio, sobre la base de
la confianza a cambio de un valor equivalente
esperado en el futuro

Gestión de Crédito y Cobranza
• Aspectos positivos del crédito

Gestión de Crédito y Cobranza
• Aspectos positivos del crédito
– Aumento de los volúmenes de venta
– Aumento de los volúmenes de producción, yreducción del costo unitario
– Flexibiliza los mercados
– Aumenta las posibilidades de consumo de la
población
– Acelera la producción
– Crea fuentes de empleo

Gestión de Crédito y Cobranza
• Desventajas del crédito
– Aumento de la inflación
– Posible generación de sobre endeudamiento
inconciente

Gestión de Crédito y Cobranza
• Etapas del Crédito
– Fase Mecánica
– FaseDinámica

Gestión de Crédito y Cobranza
• Etapa del Crédito: Fase Mecánica
– Previsión: Investigar condiciones futuras
– Planificación: Políticas, Procedimientos,
Presupuestos, Pronósticos
– Organización: Funciones, Jerarquías,
Responsabilidades

Gestión de Crédito y Cobranza
• Etapa del Crédito: Fase Dinámica
– Integrar: Generar la condiciones en la empresa
– Dirección: Liderazgo,Coordinación, Comunicación,
Supervisión
– Control: Implementación de sistemas que
permitan en logro de los objetivos

Gestión de Crédito y Cobranza
• Riesgo del Crédito: Probabilidad de impago
por
parte
del
prestatario
y/o
al
incumplimiento de las condiciones pactadas
en el contrato.

Gestión de Crédito y Cobranza
• La Acumulación de las Cuentas por Cobrar
– Siempre que se vendenbienes a crédito se crean
dos cuentas: Cuentas por Cobrar y Cuentas por
Pagar
– El monto total de la cuenta por pagar se establece
mediante dos factores:
Cuentas por cobrar = Ventas a Crédito por día X Periodo de cobranza

Gestión de Crédito y Cobranza
• Ejemplo: La empresa X abre un almacén el 1 de enero, y
el primer día vende $1.000.- Todas las ventas que
realice la empresa son 100%crédito, y el plazo de pago
son 10 días. Al final del primer día las Cuentas por
Cobrar son del $1.000.- El segundo día también son
1.000.-, y así todos los días. El 10 de enero las Cuentas
por Cobrar ascienden a 10*$1.000= 10.000.- El 11 de
enero, la Cuenta por Cobrar asciende a 11.000, pero se
paga la venta realizada el 1 de enero, por lo que la
Cuenta por Cobrar permanece en 10.000.-Gestión de Crédito y Cobranza
• Esto se mantiene hasta el día 30 de enero.
• Las Ventas a Crédito por día de la empresa son
de $1.000.• El Periodo de Cobranza es de 10 días
• Multiplicando se obtiene que la Cuenta por
Cobrar será de $10.000.-

Gestión de Crédito y Cobranza
• El monto óptimo de Cuentas por Cobrar
dependerá de las condiciones operativas de la
empresa
• Una empresa con exceso decapacidad y CV
bajos, debería ofrecer mucho crédito a sus
clientes
• Una empresa al tope de su producción y bajos
niveles de utilidad debería restringir su crédito

Gestión de Crédito y Cobranza
• Indicadores para controlar Cuentas por Cobrar
– Días de Venta Pendientes de Cobro
– Cuentas por Cobrar = (PVD)*(DPC)
– PVD: Promedio de Ventas Diarias (al crédito)
– PVD: Ventas Anuales...