Como medir las oportunidades de mercado

CONTROLES INTERNOS ADMINISTRATIVOS
CPC Alberto Tasayco Montoya

Estudio SETCON

Contenido
 Importancia

de los controles internos.  Control de los fondos.  Cuentas por Cobrar  Cuentas por Pagar  Control de Existencias.
 Flujo

de Caja

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Importancia del control interno
¿Por qué es importante el control interno en la empresa?
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Informaciónsustentada y confiable Situación real del negocio Reajuste de costos y gastos

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Control de los fondos
Asegura el manejo eficiente del efectivo de la empresa, permitiendo que el dinero esté disponible para cuando sea necesario cumplir con las obligaciones contraídas por la empresa. Control de Caja Es necesario: Realizar revisiones periódicas de los registros contables delefectivo. Control sobre los ingresos y control sobre los desembolsos Sistema de voucher de ingresos y egresos de fondos

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Control de los fondos
Control sobre los Ingresos de Caja:
Separación

de funciones entre el responsable de recibir el dinero y el encargado de efectuar los registros de los ingresos.
Asegurar

un flujo ininterrumpido del efectivodesde que se recibe el dinero hasta que se deposita en las cuentas bancarias de la empresa
Efectuar

controles permanentes, tales como arqueos de caja, elaboración de reportes diarios de cobranzas, de pagos y saldos.

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Control de los fondos
Control sobre los Egresos de Caja
Separación

de funciones entre el responsable de efectuar los desembolsos de caja y elencargado de efectuar los registros de los egresos.
Realizar

los pagos a través de cheques, reservando el sistema de Caja Chica para los pagos menores.
Establecer

un nivel de autorizaciones de desembolsos y que además se encuentren debidamente sustentados por la documentación correspondiente
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CAJA CONTROL ADMINISTRATIVO
(En Nuevos Soles) Mes de Agosto del 2007Fecha Voucher Comprobante Comprobante de Ingreso de Egreso Efectivo Cheque 02541 P/Deposito P/Deposito Deudor / Beneficiario Concepto SALDO DEL MES ANTERIOR 02/08/2007 05/08/2007 05/08/2007 05/08/2007 Ing-009 Ing-010 Cliente Pedro Vilchez Cliente Faber Castell SA Banco Credito Banco Credito Cobranza de factura 001-00023 Cobranza de factura 001-00027 Deposito cheque en Cta. Cte. NUESTRA EMPRESADeposito efectivo en Cta. Cte. NUESTRA EMPRESA MOVIMIENTO DEL MES SALDO DEL MES 2,000.00 500.00 1,500.00 1,500.00 1,200.00 2,700.00 300.00 Ingreso Egreso Saldo 1,000.00 1,500.00 3,000.00 1,500.00 300.00

Control de los fondos
Control sobre las Cuentas Corrientes Bancarias
Estados

de cuentas bancarias Conciliación bancaria Cheques en Tránsito Separación de funciones entre el responsablede realizar la conciliación bancaria y la persona que maneja los fondos.

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Libro Bancos - En Nuevos Soles
BANCO DE CREDITO DEL PERU - CTA. CTE. N°123456789 Mes de Agosto 2007 Fecha Voucher Comprobante de Ingreso Papeleta depósito Papeleta depósito Cheque N° Deudor / Beneficiario Concepto SALDO DEL MES ANTERIOR Cobranza de factura 001-00018 y 001-00023 Cobranza defactura 001-00027 Pago factura 003-021350 Amortización Letra/Fact 001000231 MOVIMIENTO DEL MES SALDO DEL MES Ingreso Egreso Saldo 1,000.00 1,200.00 1,500.00 200.00 800.00 2,700.00 1,000.00 2,700.00 2,200.00 3,700.00 3,500.00 3,500.00 2,700.00

02/08/2007 Ing- 005 y 009 05/08/2007 08/08/2007 10/08/2007 10/08/2007 Ing-002 Egr-0021 Egr-022

Cliente Percy Rojas y Pedro EFECTIVO Vilchez Cheque 02541Cliente Faber Castell SA 0000025 0000026 0000027 Telefonica del Perú ANULADO Importaciones SANSON

INVERSIONES COMERCIALES S.A.C
RUC N° 12345678901
Calle Uno N° 345 - Santa Anita - Lima

Voucher de Ingresos

N°……………….
Fecha / /

Recibido de …………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………….. La cantidad de ………………………………………………………………………………………………...