Como realizar un plan anual de auditoria interna

OBJETIVO GENERAL:
Define lo que la UDAI pretende lograr como resultado su actividad
independiente y objetiva por medio de los diferentes servicios que debe
prestar (aseguramiento y consulta)OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Definen los alcances del plan para lograr el objetivo general conforme la
autoridad y responsabilidades de la UDAI, por ejemplo.
‐ Evaluar la eficiencia de las operaciones,resultados e impactos de las mismas
‐ Evaluar la razonabilidad, oportunidad y confiabilidad de la información financiera
‐ Evaluar el cumplimiento de leyes, normas, regulaciones, políticas yprocedimientos
‐ Evaluar la protección y salvaguarda de los bienes y recursos de la entidad
POLÍTICAS
Son las directrices que orientan la función de la auditoría interna y el plan
anual de auditoría paraalcanzar los objetivos y metas establecidos por
ejemplo:
‐ El ejercicio del control interno posterior
‐ La prioridad de las actividades sustantivas de la entidad
‐ El reconocimiento del criterio deimportancia relativa y riesgo implícito en
las operaciones
‐ El control de calidad que se ejercerá
‐ El enfoque de trabajo de la UDAI
‐ La cobertura de todas las operaciones de la entidadESTRATEGIAS
Son las acciones que se adoptarán en apoyo de las políticas
establecidas, por ejemplo:
‐ Capacitación permanente del personal de la UDAI
‐ Utilización de los recursos de la UDAI
‐ Selección deáreas sustantivas
‐ Implementación y fortalecimiento de la supervisión
‐ Comunicación efectiva con las autoridades superiores
RECURSOS
Son los requerimientos de diferente naturaleza que la UDAInecesita para funcionar
adecuadamente y ejecutar su Plan Anual de Auditoría en forma satisfactoria los que se
espera sean suficientes, oportunos y de calidad:
‐ Recursos humanos
‐ Recursosfinancieros
‐ Recursos físicos
‐ Recursos tecnológicos
‐ Etc.
La planificación de las actividades de la UDAI debe hacerse en función de la
disponibilidad real de los recursos asignados, para evitar...