Plan anual de tareas de auditoria interna

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UNIVERSIDAD CATÓLICA “NUESTRA SEÑORA DE LA ASUNCIÓN”
ESCUELA DE POSTGRADO
ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORÍA Y CONTROL

Auditoría y Auditoría Interna
Prof. Lic. Oscar Guillén

TRABAJO PRÁCTICO
PLAN ANUAL DE TAREAS AÑO 2009

ALUMNA

LIZ NANCY AGÜERO CÁCERES
MATRÍCULA: 30.969

AÑO 2009

PLAN ANUAL DE TAREAS AÑO 2009

S U M A R I O____________________________________________________________

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• Consideraciones preliminares.
• Introducción.
• Metodología de trabajo.
• Sistemas de información.
• Principales procedimientos de auditoría
• Determinación de la cantidad de horas asignadas mensualmente
• Organigrama de la Unidad de Auditoría Interna.
• Cronograma de presentación de informes.
•Asignación de horas estimadas por programa.
• Asignación de tareas por auditor.
• Evaluación de los factores de riesgo de las actividades.

PLANEAMIENTO DE LAS TAREAS DEL AÑO 2009

1.- INTRODUCCIÓN:

El presente Plan Anual y Cronograma Anual de Auditoría - Ejercicio Fiscal 2009, ha sido preparado en consideración a los aspectos más resaltantes del quehacer aduanero,a la Ley 2422/04 y sus normas reglamentarias, previo análisis de las limitaciones o recursos disponibles por la Dirección Auditoría de Gestión Aduanera, puntos críticos de control interno, y magnitud del volumen operativo y administrativo de la Dirección Nacional de Aduanas.

Sin embargo, una variante que se desea presentar en este Plan y Cronograma Anual de Trabajo, es la introducción deAuditorías a los actores aduaneros del exterior, ya que la Dirección Nacional de Aduanas cuenta con Delegaciones Representantes en el Exterior, así como Zonas Francas y Depósitos Francos, que ameritan control.

Todas las auditorías se realizarán observando los “Principios de Auditoría Generalmente Aceptados”, la ética, celo y meticulosidad exigidos para el ejercicio de la profesión; y enconformidad con las pautas fijadas en el Manual de Auditoría Gubernamental aprobado por Decreto No. 1195/08: “Que aprueba y dispone el uso del Manual de Auditoría Gubernamental para las instituciones públicas sujetas a la fiscalización y control de la Contraloría General de la República”.

2.- METODOLOGÍA DE TRABAJO:

Planificación:
De acuerdo a los requerimientos de la Resolución No.171/06, de la Auditoría General del Poder Ejecutivo, que refiere al diagnóstico de la Auditoría Interna, evaluación del sistema de control interno, remisión de informes y otros aspectos, hemos evaluado el ambiente de control e identificado los siguientes FACTORES DE RIESGO PRINCIPALES, y son relativos a la recaudación aduanera propiamente dicha. Así pasamos a citar:
2.1- Cumplimiento de laLey 2422/04 y Normas Reglamentarias: Investigar supuestos casos contrarios previstos en la Legislación aduanera. Observar y verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y Resoluciones internas que afectan o puedan afectar las rentas aduaneras, el patrimonio y las actividades de la institución.

2.2- Disponibilidades: Verificar que el control interno sea confiable en elrubro Disponibilidades, en lo que corresponde al manejo de Caja, Bancos y Caja Chica. En este punto, corresponde mencionar que la DNA no tiene actualmente cajas habilitadas para la percepción de tributos, pero se pretende evaluar la eficiencia y eficacia de los controles internos, en cuanto a la percepción online de tributos.

2.3- Controles Internos: Evaluar las debilidades del sistemade control interno administrativo, financiero, contable y de gestión operativa aduanera, de todas las reparticiones y administraciones aduaneras del país y del exterior.

a. ADMINISTRACIONES ADUANERAS SEGÚN RES. D.N.A. Nº 5/08

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