Comprobantes Fiscales

Comprobantes Fiscales 28-Junio-2012
Artículo 29. Obligación de expedir comprobantes fiscales electrónicos.
Existen hasta 16 tipos de comprobantes que están circulando en este momento.
Factura electrónica versión 3.2 (CFDI): se envía por internet para su timbrado con un proveedor autorizado. VIGENTE
Factura electrónica versión 2.2 (CFD): se tienen que seguir ciertas especificaciones ylineamientos. Si al 31 de diciembre de 2011 no expidió al menos un comprobante de este tipo, no puede entrar ya a este régimen.
Factura electrónica versión 2.2 (CFD) a través de organizaciones.
Comprobante fiscal impreso con Código de Barras Bidimensional (CBB). VIGENTE
Comprobante fiscal impreso (anterior a 2011): con vencimiento de 2 años a partir de su impresión.
Comprobante simplificado: noreúne todos los requisitos fiscales, por lo tanto no es deducible.
Estado de cuenta.
Requisitos generales:
RFC del emisor: ya no será necesario que se indique el nombre o razón social y el domicilio. Se sugiere que no se quite.
Régimen fiscal (ISR): es obligatorio que este campo este lleno, ya sea con el régimen o la leyenda “No Aplica”.
Domicilio, sólo si se tiene más de un local oestablecimiento.
Lugar
Fecha de expedición
RFC del cliente
Cantidad, unidad de medida y clase de bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen
Valor unitario
Importe total consignado en número o letra
Número y fecha del documento aduanero (se elimina la aduana)
Indicar si el pago se hace en una sola exhibición o en parcialidades: ya existe como regla miscelánea.Señalar la forma de pago y, en su caso, los últimos 4 dígitos de la cuenta de pago
Requisitos generales del CFDI:
Timbre digital emitido por un tercero autorizado
RFC de quien los expida
Domicilio del local o establecimiento en el que se expide el comprobante
Régimen fiscal en el que se tributa en el ISR
Número de folio y, en su caso, la serie
Sello digital
Lugar y fecha de expedición
RFC dela persona a favor de quien se expida
RFCs genéricos, cuando apliquen:
RFC genérico para ventas en general: XAXX010101000
RFC genérico para ventas al extranjero: XEXX010101000
Cantidad y clase de bienes o mercancías o descripción del servicio que amparen
Unidad de medida
Valor unitario consignado en número
Importe total consignado en número o letra
Número y fecha del documento aduanero,tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación
Señalar en forma expresa si el pago de la contraprestación que ampara se hace en una sola exhibición o en parcialidades
Monto de los impuestos que se trasladan, desglosados por tasa (cuando proceda)
Impuestos retenidos, en su caso
Forma de pago (Efectivo, cheque, transferencia, etc.)
Método de pago
Número de cuenta depago (últimos 4 dígitos)
El certificado de sello digital del contribuyente que lo expide
Número de serie del certificado de sello digital
Requisitos generales del comprobante impreso con CBB:
El código de barras bidimensional se obtiene a través de la página del SAT.
Los comprobantes CFDI versión 3.2, debe traer el código de barras bidimensional, cadena y sello digital.
Si los comprobantescon CBB son pre impresos, y no trae los nuevos requisitos, se los puedes agregar con letra molde.
Los comprobantes impresos que no traen los nuevos requisitos no están obligados.
Reglas misceláneas: se pueden utilizar los estados de cuenta aun cuando los impuestos trasladados no se desglosen, siempre y cuando cada transacción sea igual o inferior a $50,000.00, sin incluir el importe del IVA.Contablemente se puede desglosar dicho IVA. (Artículo 29 B, fracción 2, ultimo párrafo).
Para el desglose por contribuciones por el uso de autopistas, carreteras o puentes, federales, estatales o municipales, se debe entrar a la página www.capufe.com.mx para solicitar el comprobante fiscal de dichas cuotas o peajes.
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