Conciliación Bancaria

COCILIACION BANCARIA

INTRODUCCION

Poseer una cuenta bancaria ofrece numerosas ventajas para la empresa, siempre y cuando   exista un cuidadoso control sobre su utilización. Para que haya un manejo adecuado de la misma es necesario tener en cuenta aspectos importantes como lo es: diligenciar el volante por concepto de cheques por fechados, poseer un formato de control de cheques porfechados, elaborar periódicamente la conciliación bancaria; una cuenta bancaria se ve afectada por diferentes aspectos dentro de ellas encontramos algunas operaciones comerciales como lo son: las consignaciones, nota debito por cobros de servicios y otros, nota crédito por prestamos de bancos y otros, cheques devueltos, y cheques girados a favor de terceros. Es por esta razón que en este pequeño trabajotrataremos de darles a conocer de manera detalla lo que es una conciliación bancaria y explicaciones mediante ejercicios prácticos. Además   daremos a conocer como esta a su vez es utilizada para efectos de control de los saldos bancarios mensualmente.



CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria
consiste en unir, mediante suma y resta de datos, el saldo según la contabilidad de lacuenta de bancos y el saldo informado por la propia entidad bancaria. 
La conciliación bancaria Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de laEmpresa. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones: 
  * Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

  * Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber   cerrado

  * Los libros de las cuentascorrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

  * Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa.

  * Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación.

PASOS A SEGUIR EN LA PREPARACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.
 
1. Se comienza con dos cifras, el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco (saldo según el banco) y el saldo de la cuenta Efectivo en Banco de laempresa (saldo según libros).
 
2. Aumentar, o disminuir, al saldo del banco aquellas partidas que aparecen en los libros pero no en el estado de cuenta
del banco:
 
a) Aumentar los depósitos en tránsito al saldo del banco. Los depósitos en tránsito se identifican comparando los depósitos relacionados en el estado de cuenta del banco con la relación de cobros de la empresa. Aparecen como deefectivo en los libros pero no como depósitos en el estado de cuenta del banco. Como una medida de control el contador debe asegurarse también que los depósitos en tránsito del mes anterior aparezcan en el estado de cuenta del banco del mes actual. Si no es así quizás se hayan extraviado los depósitos.
 
b) Rebajar del saldo del banco los cheques en circulación. Los cheques en circulación sedeterminan comparando los cheques cancelados que se reciben junto con el estado de cuenta del banco, con la relación de cheques de la empresa en el diario de egresos de caja. En los libros aparecen  como pagos de efectivo, pero en el estado de cuenta del banco no aparecen como cheques pagados.  Esta comparación comprueba también  que todos los cheques pagados por el banco sean verdaderos cheques de laempresa y que fueron registrados correctamente tanto en el banco como por la empresa. Por lo general los cheques en circulación representan la partida más numerosa en la conciliación bancaria.
 
3. Aumentar o disminuir, del saldo en libros de la empresa aquellas partidas que aparecen en el estado de cuenta del banco pero no en los libros de la empresa.
 
a) Aumentar el saldo en libros de la...