Conciliacion Bancaria

CONCILIACION BANCARIA

La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el Estado de Cuenta Bancario con el Libro Banco de nuestra empresa, a los efectos de determinar el origen de las diferencias.
El proceso de conciliación, consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando elcotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre nuestra empresa y la institución Bancaria. La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.

Como realizar una conciliación

Elementos necesarios:
Estado de Cuenta Bancario (LB)
Libro de Banco de la Empresa (NL)
Conciliación del período anterior
Pasos:
1. Se confrontael Estado de Cuenta Bancario (LB), con el Libro Banco de nuestra empresa (NL), teniendo presente que los débitos del estado de cuenta bancario serán los créditos en el libro banco de nuestra empresa y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida; es decir, monto y detalle, colocando una tilde en ambos registros cuando coinciden.
2. Identificar las partidas sin tilde (aparecen en un libropero en el otro no), puesto que ellas son el origen de las diferencias, estas serian las Partidas de
Conciliación. Luego se determina qué clase de diferencias son (cheques pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o crédito no contabilizados, errores u omisiones).
3. Posteriormente se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Sedebe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliación es indistinto el método que se utilice. Por lo que podrá partir del saldo del estado de cuenta bancario (LB) para llegar al saldo del libro banco
(NL), o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del estado de cuenta bancario. En relación a estos métodosserían:
1. Método Saldos Ajustados (Correctos)
2. Método Saldos Encontrados

Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del estado de cuenta bancario, la conciliación ha terminado.
Si el SUBTOTAL no coincide aún existen diferencias, y corresponde revisar todo el procedimiento.
Esta minuta se archiva junto con el estado de cuenta bancario como comprobante que justifica las diferencias.
Si se realiza laconciliación bancaria partiendo del saldo en el estado de cuenta bancario, los conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman.
4. Registro de las diferencias. Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales), NO es necesario realizar ningún registro.
Ejemplos de estas diferencias: cheques pendientes, depósitossin acreditar,
etc.
Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe realizar el asiento que corresponda.
Ejemplos de estas diferencias: notas de débito o crédito no contabilizadas, errores u omisiones de la empresa

Algunas Acciones Contables y Administrativas que deben realizarse como consecuencia de la Conciliación Bancaria.

1. Hay que comprobar que eldepósito de $200 contabilizado el 29/04/07 aparece en el estado del banco del mes siguiente.
2. Al investigar el depósito el 14/04/07, se determina que fue una devolución de un pago en exceso que se efectuó a un proveedor. Hay que contabilizarlo, cargando la cuenta banco y abonando la cuenta que se cargó originalmente cuando se efectuó el pago al proveedor.
3. Se contabiliza el abono por los interesessobre la cuenta bancaria ($5) con un cargo a la cuenta banco y un abono a cuenta de ingresos financieros.
4. Hay que comprobar que el cheque 104 por $350 aparece como cobrado en el estado de cuenta bancario del mes siguiente.
5. Se contabilizan los cargos bancarios por $10 y $15 el 30/04/07.

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS
(CORRECTOS)

Consiste en comparar el estado de cuenta...