Conciliación bancaria

Cómo Hacer una Conciliación Bancaria

¿Es correcto el saldo de la cuenta Banco en sus Libros Contables?

¿Qué es la Conciliación Bancaria?
La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puedeasegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.

¿Por Qué Es Importante Hacer una Conciliación Bancaria?
Laconciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el banco sean los correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte fundamental del sistema de control interno administrativo.

Con la conciliación bancaria, usted puede:
• Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en elsaldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,
• Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo,
• Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados,
• Identificar los cheques girados que no se han cobrado,
• Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado,
• Contabilizar todos los cargos bancarios,
• Detectar errores en losmontos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

¿Cuándo se Hace la Conciliación Bancaria?
Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también mantiene sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos mensualmente.

Esimportante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para la generación de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el bancocoincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.

¿Cómo se Hace la Conciliación Bancaria?
Las diferencias entre el saldo de la cuenta según el banco y el saldo según los libros contables se deben a:
• Diferencias en la oportunidad en que se registran los cargos y abonos,
• Cargos o abonos según el banco de los cuales no se tiene conocimiento y por lo tanto no están contabilizados y• Errores, que puedan estar en la contabilidad o con el banco.

El siguiente es un ejemplo de un formato de tipo general que se puede usar para la conciliación:

Saldo según el Estado Bancario al 31.12.20X1

Más:
o depósitos en tránsito (depósitos contabilizados que no están abonados según el banco)
o cargos bancarios no contabilizados.

Menos:
o depósitos según el banco que no estáncontabilizados
o cheques girados pero no cobrados
o otros abonos según el banco que no están contabilizados

Saldo Según Auditoría al 31.12.20X1
Saldo en la Cuenta Banco según el Libro Contable al 31.12.20X1

¿Qué Hacer con la Conciliación Bancaria?
La conciliación bancaria sirve como la base para efectuar las correcciones necesarias, para que tanto los libros contables y el bancoreflejan el saldo correcto de la cuenta.

Cheques Girados pero no Cobrados
Se debe hacer un seguimiento de los cheques girados y no cobrados. Cuando un cheque queda pendiente demasiado tiempo, puede indicar la necesidad de determinar por qué el cheque no se ha cobrado. El cheque podría estar extraviado, quizás el cheque efectivamente no fue enviado, o puede ser que el beneficiario del cheque no se...