Conciliacion Bancaria

CONCILIACIÓN BANCARIA

¿QUE ES CONCILIACION BANCARIA?
La definición de Conciliación Bancaria es la comparación entre las cifras que tienen las cuentas de la contabilidad con las cifras que aparecen en los estados de cuenta del banco. Para que una conciliación bancaria esté correcta, el balance en los libros de contabilidad debe ser igual al balance en el estado de cuenta bancario de unapersona o compañía. Esto no incluye artículos que no tengan que ver con el estado de cuenta bancario. El balance en sus libros para dinero en efectivo puede que nunca sea igual al balance en su estado de cuenta bancario.

¿PARA QUE SE REALIZA LA CONCILIACIÓN BANCARIA CONCILIACION BANCARIA?
El propósito de la conciliación bancaria es dar la oportunidad a compañías e individuos para que puedanencontrar discrepancias entre sus estados de cuenta bancarios y los registros contables. En tiempos pasados, cuando las cuentas se llevaban manualmente, era muy importante revisar las cuentas periódicamente para asegurarse que las cuentas estaban balanceadas. Era muy importante contar con un método confiable para hacer esta revisión. Hoy día es también importante ya que errores electrónicos puedensuceder, así como errores humanos.

¿QUE ES EL EXTRACTO BANCARIO?

Denominado también estado bancario, es el documento que proporciona el banco a sus cuentacorrentistas y en el cual se detalla el movimiento (cargos y abonos) que ha tenido la cuenta corriente de la entidad en un periodo determinado, generalmente un mes.
Hay que tener en cuenta que el registro de los movimientos bancarios de estedocumento, están en forma contraria a los registrados en el LIBRO BANCOS de la entidad.
Esto sucede porque una Nota de Cargo, es u cargo efectivamente para el banco, pero para la empresa es un abono (ejemplo: mantenimiento de cuenta, chequera, gastos, etc.); en cambio una Nota de Abono, es un abono para el banco, pero un cargo para la empresa (depósitos en cuenta, pago de intereses, etc.).
Esteestado sirve para que la empresa pueda verificar la exactitud de las operaciones realizadas, a través de la conciliación bancaria.
El rayado de este documento es muy similar al libro bancos, toda vez que ambos se refieren a la misma información.

¿QUE DOCUMENTOS SE NECESITA PARA REALIZAR UNA CONCILIACION BANCARIA?
Son cuatro básicamente:
a) El Libro bancos de la entidad
b) Estado de cuentacorriente o Extracto bancario
c) Talón de cheques
d) Papeletas de depósitos.
¿METODOS QUE SE UTILIZAN PARA UNA CONCILIACION BANCARIA?
Saldos correctos
A tales efectos me primero me centraré en el método Saldos Correctos por ser el método más utilizado y didáctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboración de una conciliación y que en sí para efectos de lo que a continuación explicaré seráigual para los dos métodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho método, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentación y estructuracióndel cuerpo del mismo:
1. Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este renglón los:
a. Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por elbeneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado el los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

b. Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.
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