CONCILIACION BANCARIA

Conceptos

CONCILIACIÓN
BANCARIA

• Se denomina conciliación bancaria a la contrastación de los movimientos del libro bancos de la entidad, con los saldos de
los extractos bancarios a una fecha determinada, para verificar su conformidad y determinar las operaciones pendientes de
registro en uno u otro lado.
•

Estado que muestra las diferencias entre el saldo de una cuenta llevada por un banco yla cuenta respectiva de acuerdo con
los libros del cliente del mismo banco. Entre estas diferencias se encuentran los cheques pendientes y los depósitos en
tránsito.
La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos
de determinar el origen de las diferencias.

•

• La conciliación consiste en verificar la igualdadentre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los
resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre
la empresa y el banco.
• La conciliación consiste en un análisis del movimiento de nuestra cuenta corriente en el banco, con miras a determinar el saldo
correcto de dicha cuenta; así como las causas por lascuales el saldo de nuestros libros no coinciden con el que nos muestra el
estado de cuenta mensual que nos envía dicho banco.

Importancia o Diferencias
Las diferencias que se produzcan en la conciliación se pueden decir que son de dos tipos:


Temporales: Aquellas que no están registradas por una cuestión de tiempo (diferencias en el banco ), por este tipo de diferencias no
debe registrarseningún ajuste sino verificar que la misma se vaya regularizando con la emisión de los sucesivos resúmenes de cuenta.



Permanentes: Se refieren a errores u omisiones tanto del banco como del ente ( Gastos bancarios, intereses, notas de debito o crédito,
etc.), en estos casos debe realizarse un asiento de ajuste dado que, de lo contrario, la diferencia se mantendría.

NOTA: Al finalizar la conciliaciónbancaria se procederá a realizar los respectivos ajustes necesarios con sus
asientos en el libro mayor de banco de la empresa para que de esta manera se muestre el saldo correcto en dicho
libro.

ALEXANDRA
ROTUNDO

Pasos Para la Elaboración
 Verificar que todos los depósitos efectuados por la empresa durante el mes, se
encuentren registrados en el estado de cuenta bancario, aquellos que noaparezcan se considerarán depósitos en transito.
 Comprobar que los cheques emitidos por la empresa hayan sido todos
presentados al cobro, para los que no aparezcan se considerarán como
cheques en transito.
 Determinar el origen de las notas de débito procesadas por el banco.
 Determinar el origen de las notas de crédito procesadas por el banco.
 Detectar cualquier error o diferencia de las notasu omisiones cometidos por la
empresa o por el banco.
 Elaborar un borrador con todas las anotaciones encontradas de acuerdo a los
puntos anteriores.
 Elaborar la conciliación bancaria.
 Preparar los asientos de ajustes.
ALEXANDRA
ROTUNDO

FORMATO PARA LA CONCILIACION BANCARIA
POR EL METODO DE LAS 4 COLUMNAS ( SALDOS CORRECTOS )

ALEXANDRA
ROTUNDO

BANCO_____________________________________________.
CUENTA CORRIENTE Nº. ______________ ______________.
FECHA ______________ _______________________________.
NUESTROS LIBROS
EXPLICACIONES:

DEBE

LIBROS DEL BANCO.

HABER

DEBE

HABER

SALDOS

 XXXXXXXXX

 

 

  XXXXXXXXX

Cheques en transito

 

 

  XXXXXXXXX

 

Depósitos en transito

 

 

 

  XXXXXXXXX

Cheques anulados

 XXXXXXXXX

 

 

 

Notas de debito

 

  XXXXXXXXX

 

 

Notasde crédito

XXXXXXXXX

Error banco en cheque ( - )

XXXXXXXXX

Error banco en cheque ( + )

XXXXXXXXX

Error nuestro en cheque ( - )

XXXXXXXXX

Error nuestro en cheque ( + )

 XXXXXXXXX

 

 

 

Subtotales:

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

SALDOS CORRECTOS Bs.

 

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

 

Sumas iguales

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

XXXXXXXXX

FORMATO PARA LA CONCILIACION...