Conciliaciones Bancarias

CONCILIACIONES BANCARIAS En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios,útiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales setengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de control interno del efectivo. Conciliar viene del latín conciliàre que significa componer y ajustar los ánimos de quienes estaban opuestos entre sì. Hablar de conciliación bancaria es componer y ajustar las cuentasbancarias de la empresa, que las cuentas que hay en el banco sean las mismas que las están registradas. Existen tres razones básicas por las cuales el saldo del banco puede no concordar con los datos de los libros de una Empresa, y estas son: 1) Depósitos En Transito 2) Cheques Pendientes De Cobro 3) Errores Del Banco La conciliación no busca que ningún momento “legalizar” los errores; laconciliación bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones. El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como conciliación bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancariopara determinar cual es la causa de la diferencia. Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos: 1) Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. 2) Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.1

3) Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha registrado en su auxiliar. 4) Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no las ha registrado en sus auxiliares. 5) Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. 6) Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Pararealizar la conciliación, lo más cómodo y seguro, es iniciar tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más confiables que los que tiene la empresa. En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser: Saldo delextracto bancario: XXX

(-) Cheques pendientes de cobro: XXX (-) Notas crédito no registradas (+) Consignaciones pendientes (+) Notas debito no registradas (±) Errores en el auxiliar = Saldo en libros. XXX XXX XXX XXX XXX

Procedimiento contable previo para la elaboración de una conciliación bancaria Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliación, es que aveces NO se sabe qué hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a continuación se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los libros para proceder con la conciliación del mes correspondiente.

PARTIDA O CAUSA EMPRESA PARTIDAS NO REGISTRADAS

PROCEDIMIENTO

BANCO
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Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de

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EN EL...