CONCILIACIONES BANCARIAS

CONCILIACIONES BANCARIAS

Concepto:

Es la realización de ciertas operaciones que tienen como propósito principal poner de acuerdo el saldo que el Banco reporta el último día de cada mes, con el saldo del Depositante a la misma fecha.

Otra definición podría ser: Es el proceso por el cual se cotejan los asientos realizados por la empresa o entidad en su libro de bancos, con los asientosrealizados por el Banco según el estado de cuenta, con el fin de establecer si todo fue registrado correctamente y si los saldos coinciden o no.

También podríamos decir que la finalidad de la conciliación bancaria es asegurar que el Banco y el Depositante están de acuerdo sobre la cantidad de dinero en depósito. Recuerde que tanto el Banco como el Depositante mantienen registros independientes de losdepósitos efectuados, los cheques emitidos y el saldo corriente de la cuenta bancaria. Una vez al mes el contador prepara una conciliación bancaria para poner de acuerdo estos dos conjuntos de registros independientes.

El saldo que aparece es el extracto mensual recibido del Banco, generalmente no es el mismo que muestran los registros del Depositante o Cuentahabiente.

En algunos casos laconciliación bancaria puede quedar lista una vez que se han considerado partidas tales como cheques pendientes de cobro, depósitos en tránsito, cargos o abonos varios hechos por el Banco. En otros casos puede ser necesaria la corrección de errores cometidos por el Banco o por parte del Depositante para completar la conciliación. Cuando una empresa tiene cuentas en varios bancos, un posible tipo de errorpuede consistir en registrar en la cuenta de un banco el cheque girado contra otro banco. Errores similares pueden ocurrir al registrar las operaciones.

Importancia de la Conciliación Bancaria

Su importancia estriba en que mediante estas operaciones que consisten en sumas y restas, se logra establecer si tanto el Banco como el Depositante han llevado correctamente o no sus cuentas.

Elementos queintegran la Conciliación Bancaria

a) Saldo del Banco: Es la cantidad que el Banco reporta al Depositante como disponibilidad al último día de cada mes.

b) Depósitos en Tránsito: También llamados “Depósitos no operados por el Banco”. Son los depósitos que se envían al Banco por correo, generalmente se reciben dos o tres días después y aparecen anotados en los registros del Banco en fechasposteriores al registro de los libros del Depositante.

También son depósitos en tránsito los depósitos efectuados por el Depositante generalmente el último día del mes en horas de la tarde, y que el Banco no los registró ese día sino hasta el siguiente, por tal razón no aparecen registrados en el estado de cuenta del Banco de ese mes.

c) Cheques en Circulación: También llamados Cheques no cobrados oCheques Pendientes de Cobro. Son los cheques girados por el Depositante y que al último día de determinado mes aún no han sido presentados al Banco por los beneficiarios o tenedores de los cheques para su pago; pero que en el libro de banco del Depositante ya aparecen restando del saldo.

d) Cheques prescritos o Caducados: Son los emitidos por el Depositante, pero que no fueron cobrados dentro de los6 meses que establece el artículo 508 del Código de Comercio. El Banco nos paga estos cheques, ya que no fueron presentados por el beneficiario o tenedor dentro de los 6 meses contados a partir de la fecha de su emisión. Estos cheques estuvieron en circulación durante 6 meses, después de los cuales pasan a ser prescritos o caducados. Lo que normalmente se hace con estos cheques es, avisar a lapersona o empresa a la que se le extendió el cheque, de que el mismo ya prescribió y que puede pasar a recoger otro; por supuesto que eso lo hace el emisor que es honesto y comprensivo.

e) Cheques Ajenos: Son aquellos que vienen con el estado de cuenta del Depositante y restados de su saldo, pero que pertenecen a otro Depositante. Estos casos no suceden con frecuencia, ya que los bancos son muy...