CONCILIACIÓN BANCARIA

CONCILIACIÓN BANCARIA
1. CONCEPTO
Es la confrontación de los movimientos detallados en un Estado de Cuenta proporcionado por una Institución Bancaria y los movimientos contables registrados en la Cuenta contable "Bancos" en un mes determinado.
Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro decheques, consignaciones, notas debito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de lacuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos como CONCILIACIÓN BANCARIA, proceso que consiste en revisar yconfrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar cuál es la causa de la diferencia.


2. IMPORTANCIA
La conciliación bancaria constituye un MECANISMO DE CONTROL INTERNO que permite sustentar las razones de las diferencias entre el saldo que se muestra en el Estado de Cuenta Bancario y el saldo que resulta segúnlibros contables, siendo aconsejable que se elabore al cierre de cada mes.
Asimismo, permite verificar que se haya realizado una adecuada anotación de los cobros y pagos efectuados durante un período, así como gastos vinculados y que los importes que se consignan en el extracto bancario como en la contabilidad sean los correctos.
Debe observarse como una directiva de control interno que laConciliación Bancaria no sea elaborada por los encargados de efectuar los pagos y cobros en la entidad. Además, la revisión y aprobación debe realizarla una persona con responsabilidad en la entidad y encontrarse firmada por quien la elabora como por el funcionario que la ha revisado.
Mensualmente, el Banco envía a sus clientes el reporte del movimiento de las cuentas corrientes (Estado de Cuenta), conel fin de mantenerlos informados sobre sus saldos, siendo esta una forma de control del banco, pues de no recibir ningún tipo de reclamo, se entenderá por aceptado y conforme. Por otro lado, la compañía al aceptar los movimientos realiza un control sobre sus movimientos bancarios, esto nos permite definir la Conciliación Bancaria como una herramienta de control interno.


Los movimientosbancarios: Representan aumentos o disminuciones del saldo bancario de una compañía y estos son:
Aumentos:
Depósitos: Entrega de efectivo o equivalentes a la institución bancaria.
Notas de Crédito: son transferencias realizadas por un tercero a favor de la compañía, ingresos por intereses generados en las cuentas o dinero entregado por el banco (préstamo).

Disminuciones:
Cheques: Retiros porpagos a terceros
Notas de Debito: Transferencias realizadas por la compañía a favor de un tercero o cobros que realiza el banco por sus servicios.
El buen control interno significa conocer de dónde procede el dinero de la empresa, como lo gasta y el saldo actual de efectivo. En este caso el contador tiene que explicar los motivos de las diferencias  que existen entre las cifras en los registros dela empresa y el estado de cuenta del banco y determinar el importe real de efectivo en el banco en una fecha determinada. A este proceso se le conoce como conciliación bancaria. Si se hace en forma apropiada, la conciliación bancaria asegura que se hayan contabilizado todas las operaciones de efectivo y que los registros de efectivo en banco y en los libros de la empresa estén correctos....