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NOTAS ACLARATORIAS:

Las declaraciones informativas correspondientes al ejercicio de 2004 que deban efectuarse a través de la Declaración Informativa Múltiple y sus anexos (DIM), se realizarán de la siguiente forma:
* Vía Internet: En el caso de que hayan sido capturados hasta 500 anexos (registros), el archivo con la información se presentará vía Internet. El SAT enviará a loscontribuyentes por la misma vía, el acuse de recibo electrónico, el cual deberá contener el número de operación, fecha de presentación y el sello digital generado por dicho órgano.
* Medios magnéticos: En el caso de que por la totalidad de los anexos hayan sido capturados más de 500 registros, la información se deberá presentar a través de medios magnéticos, ya sea en disco(s) flexible(s) de 3.5”, endisco compacto (CD) o en cinta de almacenamiento de datos (DAT). En este caso, el contribuyente deberá presentar los medios magnéticos ante lasAdministraciones Locales de Asistencia al Contribuyente.

Dichos medios deberán llevar adheridas etiquetas que contengan al menos los siguientes datos: RFC del contribuyente; Nombre, denominación o razón social; Declaraciones que incluye; número de discos quepresenta; periodo que comprende la información y fecha de entrega.
Cabe aclarar que las personas físicas que presenten hasta 5 registros de cada uno de los anexos de la declaración informativa múltiple, podrán optar por presentar dicha información a través de la forma oficial 30 “Declaración Informativa Múltiple” y anexos que la integran contenida en el Anexo 1 de la Resolución MisceláneaFiscal.

Las personas físicas que hayan presentado o presenten en un ejercicio fiscal declaraciones informativas múltiples vía Internet o a través de medios magnéticos, no podrán presentar dichas declaraciones mediante la forma oficial 30 mencionada por lo que reste del ejercicio.
 
Únicamente podrán ejercer ésta opción, las personas físicas que se ubiquen en los supuestos de presentar declaracionesmediante tarjeta tributaria.

Fundamento legal: Fracciones III y IV de la Regla 2.20.1, primero, segundo párrafos de la regla 2.20.2 y tercero párrafo de la regla 2.20.2, reformado en la 7ª Resolución Miscelánea Fiscal para 2004, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2004, Anexo 1, rubro C, numeral 10, incisos b) y c) de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2004publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de abril del 2004 y el tercer párrafo del artículo 31 del Código Fiscal de la Federación.
 

 
Personas Morales

Nombre | Fecha y lugar de presentación | Forma de presentación | Fundamento legal |
Informativa de las integradoras sobre las operaciones realizadas por cuenta de sus integradas. | A más tardar el día 15 de febrero de 2005.Administración Local de Asistencia al Contribuyente o portal del SAT. | Por medios magnéticos ó Internet(Anexo 6) | Artículo 84, fracción III,  primer párrafo de la LISR |
Informativa de Retenciones por servicios profesionales. | A más tardar el día 15 de febrero de 2005.

Administración Local de Asistencia al Contribuyente o portal del SAT. | Por medios magnéticos ó Internet (Anexo 2) |Artículo 86, fracción IV, y 127 , último párrafo  de la LISR |
Informativa de préstamos y financiamientos en el extranjero | A más tardar el día 15 de febrero de 2005.

Administración Local de Asistencia al Contribuyente o portal del SAT. | Por medios magnéticos ó Internet (Anexo 4) | Artículo 86, fracción VII,  de la LISR |
Informativa de Retenciones de ISR, y pagos efectuados a residentes enel extranjero, y de las personas a las que les hubieran otorgado donativos. | A más tardar el día 15 de febrero de 2005.

Administración Local de Asistencia al Contribuyente o portal del SAT. | Por medios magnéticos ó Internet (Anexos 3 y 4) | Artículo 86, fracción IX,  inciso a y b de la LISR, |
Informativa de operaciones realizadas conpartes relacionadas residentes en el extranjero |...