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TÍTULO V
DE LOS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE
DE RIQUEZA UBICADA EN TERRITORIO NACIONAL
Artículo 179. Están obligados al pago del impuesto sobre la renta conforme a este Título, los
residentes en el extranjero que obtengan ingresos en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito, aun
cuando hayan sido determinados presuntivamente por las autoridadesfiscales, en los términos de los
artículos 91, 92, 215 y 216 de esta Ley, provenientes de fuentes de riqueza situadas en territorio
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN
Secretaría General
Secretaría de Servicios Parlamentarios
Centro de Documentación, Información y Análisis
Última Reforma DOF 30-12-2009
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nacional, cuando no tengan un establecimientopermanente en el país o cuando teniéndolo, los ingresos
no sean atribuibles a éste. Se considera que forman parte de los ingresos mencionados en este párrafo,
los pagos efectuados con motivo de los actos o actividades a que se refiere este Título, que beneficien al
residente en el extranjero, inclusive cuando le eviten una erogación.
Cuando los residentes en el extranjero obtengan losingresos a que se refiere el párrafo anterior a
través de un fideicomiso constituido de conformidad con las leyes mexicanas, en el que sean
fideicomisarios o fideicomitentes, la fiduciaria determinará el monto gravable de dichos ingresos de cada
residente en el extranjero en los términos de este Título y deberá efectuar las retenciones del impuesto
que hubiesen procedido de haber obtenido ellosdirectamente dichos ingresos. Tratándose de
fideicomisos emisores de títulos colocados entre el gran público inversionista, serán los depositarios de
valores quienes deberán retener el impuesto por los ingresos que deriven de dichos títulos.
Párrafo adicionado DOF 27-12-2006
Cuando la persona que haga alguno de los pagos a que se refiere este Título cubra por cuenta del
contribuyente el impuestoque a éste corresponda, el importe de dicho impuesto se considerará ingreso
de los comprendidos en este Título.
Para los efectos de este Título, no se considerará ingreso del residente en el extranjero el impuesto al
valor agregado que traslade en los términos de Ley.
Cuando en los términos de este Título esté previsto que el impuesto se pague mediante retención, el
retenedor estará obligado aenterar una cantidad equivalente a la que debió haber retenido en la fecha de
la exigibilidad o al momento en que efectúe el pago, lo que suceda primero. Tratándose de
contraprestaciones efectuadas en moneda extranjera, el impuesto se enterará haciendo la conversión a
moneda nacional en el momento en que sea exigible la contraprestación o se pague. Para los efectos de
este Título, tendrá elmismo efecto que el pago, cualquier otro acto jurídico por virtud del cual el deudor
extingue la obligación de que se trate.
El impuesto que corresponda pagar en los términos de este Título se considerará como definitivo y se
enterará mediante declaración que se presentará ante las oficinas autorizadas.
No se estará obligado a efectuar el pago del impuesto en los términos de este Título, cuandose trate
de ingresos por concepto de intereses, ganancias de capital, así como por el otorgamiento de uso o goce
temporal de terrenos o construcciones adheridas al suelo ubicados en territorio nacional, que deriven de
las inversiones efectuadas por fondos de pensiones y jubilaciones, constituidos en los términos de la
legislación del país de que se trate, siempre que dichos fondos sean losbeneficiarios efectivos de tales
ingresos y se cumpla con los siguientes requisitos:
I. Dichos ingresos estén exentos del impuesto sobre la renta en ese país.
II. Estén registrados para tal efecto en el Registro de Bancos, Entidades de Financiamiento,
Fondos de Pensiones y Jubilaciones y Fondos de Inversión del Extranjero, de conformidad
con las reglas que al efecto expida el Servicio de...