Contabilidad Basica 2

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GUÍA TEÓRICA CONTABILIDAD BÁSICA II















PROFESORA: Carolina Núñez

TEMA Nº 1 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO


El efectivo está compuesto por partidas que son manejadas mediante diferentes cuentas contables, pudiendo estar representado por:

1.- Caja
2.- Fondos fijos
3.- Bancos

1.- Caja: La cuenta de caja está conformada por el efectivoque se recibe o se desembolsa con fines específicos y predeterminados, se caracteriza por tener movimientos de forma continuada y que son afectados diariamente. La caja se constituye para agilizar ciertas operaciones que permiten a una empresa recibir cobranzas de clientes menores, efectuar pagos hasta un límite establecido, entregar dinero a empleados como anticipos o recibir reembolsos decantidades previamente entregadas.

Puede estar constituido por:

• Moneda nacional
• Moneda extranjera
• Cheques pendientes por depositar
• Cesta tickets que se hayan recibido de clientes

Partidas que NO se deben considerar efectivo en caja:

• Cheques post-fechados
• Cheques devueltos

2.- Fondos fijos: Están constituidos por la disponibilidad de monedanacional o extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos específicos y recurrentes que se tengan en la empresa. Normalmente se encuentran asignados a personas o responsables de su custodia, por lo cual los controles deben ser estrictos para garantizar el uso adecuado de este dinero. Debe existir una sola persona responsable de la custodia del fondo y no debe tener laresponsabilidad de efectuar los registros contables que se deriven de la operación del fondo. El cheque para reponer el fondo fijo, debe ser emitido a nombre de la persona responsable y preferiblemente con el carácter de NO ENDOSABLE, y los pagos que se efectúen por el fondo deben tener definidos al menos dos parámetros:

• Monto máximo a pagar por el fondo
• Naturaleza del gasto a realizarAsientos contables:


|Para la constitución/aumento del fondo | | | |
| | | | | | |
|Fecha | | | |Debe |Haber |
|XX/XX/XXXX| |1 | | |
| |Fondo fijo | | |XXX | |
| |Banco | | | |XXX |
| || | | | |
| | | | |
|Para la disminución del fondo | | | |
| | | | || |
|Fecha | | | |Debe |Haber |
|XX/XX/XXXX | |2 | | |
| |Banco | | |XXX | |
||Fondo fijo | | | |XXX |
| | | | | | |
|Para el registro del reembolso del fondo fijo | | |
| |...