Contabilidad Basica

HOJA DE TRABAJO

Una Hoja de trabajo es un instrumento mediante el cual se analiza todo el proceso de elaboracion de los estados financieros. En ella se comprueba en primer termino el uso apropiado de la partida doble; se analizan los saldos en busca de posibles errores, se toma nota de los ajustes obligatorios de fin de año y se discriminan las cuentas reales de las cuentas nominales paraproceder a cerrar esta ultimas y finalmente se preparan los borradores para la presentacion de los estados financieros.


DESCRIPCION

Es una hoja de contabilidad muy grande porque en ella deben aparecer todas las cuentas el balance de comprobación en primer lugar, luego una sección donde se anotan los ajustes,sigue una sección donde se hace el balance de comprobación después de los ajustes,continua con una columna para determinar el costo de venta, y finaliza con la elaboración del estado de resultados y del balance general. Es un borrador que se hace para facilitar los ajustes, del cierre para la presentacion de los estados financieros.

Son en total 6 secciones divididas en sus respectivas columnas de “Debe” y “Haber” que deben llenarse a lápiz para que puedan borrarse y corregirselos errores que se cometan al llenar la información. Se parte del balance de comprobación y se termina con el balance general. Aunque no es un informe formal debe tener su encabezado con el nombre de la empresa, nombre del documento (Hoja de trabajo) y periodo al cual está referido.

PROCESO DE ELABORACION

Balance de comprobacion: Partimos anotando todas y cada una de las cuentas queaparecen en el balance de comprobación asegurándonosde registrar los saldos deudores en la columna “Debe” y los saldos acreedores en la columna “Haber” al final se traza una línea debajo de los últimos saldos y se suman los dos totales cuidando que cuadren. Comprobado el equilibrio se traza una línea doble debajo de los totales.
Ajuste: revisamos cada una de las cuentas y sacamos las que necesitanactualizarse ya quedebemos reflejar el monto correcto de las mismas. Es probable que en el proceso de ajustes se creen nuevas cuentas que no estaban en el balance de comprobación inicial. ¿Qué debemos hacer con estas cuentas? Agregarlas al balance de comprobación inicial al final después de la totalización de saldos. En la sección de ajustes debemos enumerar desde el primer ajuste hasta el últimoajuste y cuidar que la teoría del cargo y del abono se cumpla. Al final totalizamos los saldos del debe y del haber de la sección de ajustes y se traza una línea doble bajo los saldos respectivos.
Balance de comprobacion ajustado: aquí vamos a trasladar todas las cuentas del balance de comprobación inicial que no necesitaron ajustes, pero, hay que tener especial cuidado con las cuentas que fueronajustadas. Por ejemplo: si la cuenta tiene saldo deudor y en el ajuste tiene saldo acreedor deben restarse las cantidades y colocarse el saldo resultante, que puede ser deudor o acreedor dependiendo del monto mayor. Por supuesto si la cuenta tiene saldo deudor y en ajuste también es deudora, ambas cantidades se suman. Y se coloca el totaldeudor. Lo mismo sucede con el caso contrario.

Debemoscuidar que todas las cuentas ajustadas y no ajustadas pasen a la sección delbalance ajustado, para ello podemos utilizar una regla para verificar línea por línea. Al final sumamos los totales del debe y los totales del haber que, como siempre deben estar equilibrados y trazamos una raya doble bajo los saldos finales.

costo de venta: debemos calcular precisamente ese monto. Sacamos paso por pasosiguiendo la fórmula del costo de venta, que ya conocemos: Costo de venta= Inventario inicial + Gastos sobre compras – Devoluciones, rebajas y descuentos sobre compras – Inventario final Cada una de estas cuentas la traemos de la sección del balance ajustado y la colocamos con sus debidos saldos en la sección de costo de venta. Aquí el total de los débitos debe ser mayor al total de los créditos,...