Contabilidad Control Interno

De:
A:
DIRECCIÓN GENERAL
Todo el Personal
C1
Tema: Control Interno - Principios generales

La Dirección General comunica a todo el personal los principios generales a los cuales se
ajusta, a partir de la fecha, el Esquema de Control Interno del Banco, a los efectos de su
conocimiento y aplicación por todos los servicios y las personas involucrados.

1 . Objetivo

El Control Internodebe ser una tarea compartida y asumida por todos los empleados del Banco y
cuyos objetivos principales se pueden agrupar en tres categorías:
a) efectividad y eficiencia de las operaciones;
b) confiabilidad de la información contable;
c) cumplimiento de leyes, comunicaciones, normas e instructivos aplicables emitidos por las
entidades de contralor, por el propio Banco y por nuestra CasaMatriz.

2 . Organización Interna

A los efectos de favorecer y desarrollar un adecuado entorno de control interno, complementario y
dinámico, y cumplir adecuadamente con los objetivos que debe perseguir, existen tres niveles de
control:
a) el nivel existente o a desarrollar en cada servicio, como parte de todo proceso de trabajo;
b) el nivel correspondiente al Departamento de Contabilidad en loatinente al monitoreo de
cuentas contables y al Departamento de Gestión de Proyectos y Organización en lo referente
a la razonabilidad de procesos e instructivos;
c) el nivel que está a cargo de Auditoria Interna.

3 . Surveillance Permanente
3.1. Definición
Para las diferentes verificaciones, reportes y seguimientos correspondientes a los dos primeros
niveles de control, se utiliza laherramienta que denominamos “Surveillance Permanente” (SP).
La Surveillance Permanente debe ser vista como piedra angular del sistema de control interno de
nuestro Banco, y se define como un conjunto de disposiciones dinámicas e integradas cuyo
objetivo es asegurar diariamente a nivel operacional la regularidad, seguridad y validez de las
operaciones realizadas y de su tratamiento.

3.2.Responsabilidad de su Ejecución y Alcance

La realización de la SP es una responsabilidad compartida entre el personal del Banco, es decir
todos los Empleados, Responsables de Equipos, Responsables de Servicios, Gerentes y
Directores. Concierne por lo tanto a todos los sectores y servicios del Banco, sin distinción ni
limitaciones.
La Dirección General cumple el rol de coordinación y animación dela SP, para lo cual cuenta con
el apoyo técnico y funcional de la Auditoria Interna en general, y para la definición, alcance y
realización de las siguientes tareas en particular:
a) animar y asegurar la promoción de la SP en todo el Banco.
b) validar la lista de cuentas y procedimientos definidos como sensibles.
c) determinar los controles a efectuar y su frecuencia.

3.3. Objetivos

LaSP tiene por objetivo central la detección temprana de errores y la mejora constante de la
seguridad y de la calidad en el tratamiento de las operaciones. Cabe aclarar que la SP no
persigue el objetivo de la eventual detección de fraudes y/o ilícitos.
Dentro de este concepto, el primer y segundo nivel de control en cumplimiento de sus funciones
de contralor deben asegurar:
a) la correctaaplicación de las normas y procedimientos en vigencia, así como los controles
diarios de las cuentas que tiene cada servicio asignado dentro de su Centro de
Responsabilidad. En la práctica, es la supervisión diaria de la gestión contable y administrativa
por parte de los responsables de cada servicio, equipo o grupo de trabajo.
b) la verificación periódica de las cuentas y procedimientosdefinidos en los respectivos
instructivos vigentes y/o a emitirse como sensibles; esta verificación debe ser formalizada en
reportes de síntesis que son luego transmitidos trimestralmente a la jerarquía, según el
esquema que se informará por separado. La pirámide informativa termina con una
centralización en Contabilidad (cuentas sensibles) y GpyO (procedimientos sensibles) de
tosas las anomalías...