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INSTITUTO NACIONAL TECNOLOGICO INATEC

UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

MANUAL INSTITUCIONAL DE AUDITORÍA INTERNA

DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO DIRECCIÓN DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL

Managua, Nicaragua Mayo, 2006

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MANUAL INSTITUCIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA

INDICE DEL CONTENIDO I. INTRODUCCIÓN______________________________________________ 1

II. Objetivos.______________________________________________________ 2 III. Marco Legal: ___________________________________________________ 3 IV. - AUDITORÍA INTERNA __________________________________________ 3 Independencia de la Auditoría Interna: _______________________________ 4 V. NORMAS GENERALES:__________________________________________ 4VI. NORMAS ESPECIFICAS: ________________________________________ 4 VII. RELACION DIRECCIÓN SUPERIOR - AUDITORÍA INTERNA ___________ 9 7.1. AMBITO DE ACCION DE LA AUDITORÍA ________________________ 9 7.2. RESPONSABILIDADES DE LA AUDITORÍA INTERNA _____________ 10 7.3. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA: ___________________________ 11 7.4. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE AUDITORÍA _____________________ 11 7.5.COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS _______________________ 12 viii. NORMAS GENERALES DE AUDITORÍA INTERNA___________________ 13 8.1. CLASIFICACION. ___________________________________________ 8.1.1. NORMAS GENERALES: __________________________________ 8.1.2. Normas para la ejecución del trabajo: ________________________ 8.1.3. Normas relativas al informe: ________________________________ 13 13 1313

IX. NORMAS GENERALES_________________________________________ 14 9.1. CAPACIDAD PROFESIONAL. ________________________________ 14 9.2. OBJETIVIDAD E INDEPENDENCIA.____________________________ 14 9.3. CUIDADO PROFESIONAL Y RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR. ___ 14 9.4. CONFIDENCIALIDAD DEL TRABAJO DE AUDITORÍA. ____________ 14 9.5. DECLARACIONES PUBLICAS - DISCRECIÓN. __________________ 14 9.6.INCOMPATIBILIDAD DE FUNCIONES. _________________________ 15 X. DESIGNACIÓN PARA UNA AUDITORÍA ESPECIFICA. ________________ 15 10.1. NORMAS PARA LA EJECUCIÓN DE AUDITORÍA ________________ 10.1.1. PLANEACION DE LA AUDITORÍA. _________________________ 10.1.2. PLAN ANUAL. _________________________________________ 10.1.3. PROGRAMAS DE AUDITORÍA.____________________________ 10.1.4. ARCHIVO PERMANENTE._______________________________ 10.1.5. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO. ___________________ 10.1.6. EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES REGULACIONES APLICABLES. ______________________________ 15 15 15 15 16 16 16

DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO

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10.1.7.OBTENCIÓN DE EVIDENCIA _____________________________ 10.1.8. PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA. ___________________ 10.1.9. SUPERVISIÓN EN EL PROCESO DE LA AUDITORÍA. _________ 10.1.10. CARTA DE GERENCIA O DE SALVAGUARDA. ______________

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XI. NORMAS DEL INFORME DE AUDITORÍA __________________________ 17 11.1. COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOS. ______________________ 17 11.2. SEGUIMIENTOA LAS RECOMENDACIONES. ___________________ 17 11.3. INFORME SOBRE EL CONTROL INTERNO. ____________________ 17 XII. POSTULADOS BÁSICOS DE FISCALIZACIÓN Y AUDITORÍA __________ 18 12.1. Obligatoriedad de las Normas de Auditoría Gubernamental. _________ 18 12.2. Juicio imparcial.____________________________________________ 18 12.3. Obligatoriedad de rendir cuenta. _______________________________ 1812.4. Coherencia de los Principios y Normas de Contabilidad Gubernamental. 19 12.5. Control Interno. ____________________________________________ 19 12.6. Acceso a la información. _____________________________________ 19 12.7. Mejoramiento de las Técnicas de Auditoría. ______________________ 19 12.8. Conflicto de intereses._______________________________________ 19 12.9. Presunción de probidad...